Шахрайство є дуже дорогою проблемою нашого суспільства сьогодні. Обстеження на шахрайство проводяться, щоб визначити, чи відбулося шахрайство, і якщо так, щоб зібрати докази злочину. Шахрайство, як правило, вважається злочином білих комірців, і експертиза передбачає спостереження та аналіз складних фінансових звітів. Дослідників шахрайства часто називають фінансовими детективами.
Визначення
Розслідування шахрайства, за словами Джозефа Т. Уеллса, "визначається як навички, необхідні для вирішення звинувачень у шахрайстві від початку до розпорядження, отримання доказів, прийняття заяв і написання доповідей, свідчення висновків і надання допомоги у виявленні та попередженні Експертиза шахрайства складається зі спеціалізованих знань з чотирьох напрямків: бухгалтерський облік та аудит, розслідування, право та кримінологія ». Пан Уелс є засновником і головою Асоціації сертифікованих експертів з питань шахрайства.
Значення
Шахрайство постійно присутнє. Експерти стверджують, що 20% людей не зроблять шахрайства, незважаючи ні на що, 20% людей завжди шукають шанс вкрасти або вчинити шахрайство, а 60% людей крадуть або скоюють шахрайство, якщо думають, що зможуть це зробити. Асоціація сертифікованих експертів з шахрайства опублікувала свої «Звіту нації» про шахрайство в 2008 році. У цьому звіті вони оцінюють, що підприємства втрачають 7% доходу від шахрайства. При застосуванні до валового внутрішнього продукту це дорівнює 994 мільярдам доларів, втраченим для шахрайства. Вони також виявили, що більшість виявлених схем шахрайства триває в середньому два роки до того, як їх було виявлено. Розслідування шахрайства починаються після підозри або виявлення шахрайства. Незважаючи на те, що деякі махінації зазвичай виявляються через внутрішній контроль або внутрішній аудит, більшість з них повідомляє про них. Експерти з шахрайства зазвичай не втручаються до того, як злочин був виявлений.
Історія
Розгляд шахрайства - це зростаюча сфера. Експерти сходяться на думці, що шахрайство в бізнесі та уряді є епідемією, а роль КПУ у боротьбі з шахрайством зросла через корпоративні скандали та увагу ЗМІ. Проте, більшість СРА не підготовлені належним чином для ролі обстежуваного шахрайства і мало шахрайства виявлено перед великими втратами. Знову ж таки, за даними Wells, це пояснюється тим, що бухгалтери та аудитори неправомірно вважають, що шахрайство можна виявити і запобігти за допомогою традиційних методів аудиту. Такі скандали, як Enron і WorldCom та інші, призвели до великої кількості засобів масової інформації та нового законодавства, спрямованого на попередження шахрайства та / або підвищення здатності зловити злочинців раніше, ніж пізніше. Найбільш важливим законодавством є Закон Сарбейнса Окслі, який часто називають SOX. Це законодавство призвело до значних змін для державних компаній щодо внутрішнього контролю, звітності до SEC та управління, а також внесло значні зміни в галузі аудиту щодо контролю та обсягу послуг, які можуть бути надані окремому клієнту. Незважаючи на те, що SOX може суттєво поліпшити регуляторний та запобіжний захід у боротьбі з шахрайством та захистити громадські інтереси, шахрайство не може бути припинено законодавством.
Особливості
Шахрайство важко виявити, оскільки шахраї - розумні люди. Вони визначають способи обходу законів, правил, положень, політики та процедур. Саме тому традиційні аудиторські перевірки виявляють лише невелику частину шахрайства, що відбувається. Аудитори перевіряють достовірність фінансових звітів, не обов'язково шукаючи шахрайства. Саме тут з'являються експерти з шахрайства. Вони розробляють процедури для активного пошуку шахрайства в організації, і коли вони його знайдуть, вони глибше шукають всі докази і будують справу проти злочинців
Освіта
Дослідники шахрайства отримують спеціальну підготовку з різних прийомів. До недавнього часу навчання практично повністю виконувалося; тепер існує програма сертифікації. Сертифікований екзамен з перевірки шахрайства вимагає постійного продовження навчання. Оскільки навчання продовжує розвиватися, розробляються нові й більш досконалі технології, обстеження шахрайства стане більш науковим, а схеми шахрайства будуть легше виявлятися за допомогою правильних процедур. Той факт, що шахрайство - це зростаюча територія, може бути через більш складні методи. Тобто, шахрайство завжди було там; вона просто не була відома, і тепер більше її розкривається.
Висновок
Розслідування шахрайства - це зростаюче поле з цікавими можливостями для тих, хто цікавиться кар'єрою слідчого. Завжди існуватиме потреба у проведенні шахрайських експертів, а методи евакуації розслідування шахрайства розвиватимуться і ставатимуть більш науковими. Передбачається, що це поле продовжуватиме зростати, оскільки шахрайство виявляється більшою і більшою проблемою нашого суспільства.
