Шахрайство з ПДВ - це схема, за допомогою якої підприємства уникають сплати ПДВ і навіть вимагають відшкодування ПДВ, які вони ніколи не сплачують. Такі підприємства актуалізують свої злочинні наміри різними усталеними методами. Таким чином, можна визначити різні типи шахрайства з ПДВ, які уряди країн, що управляють ПДВ, витратили величезні кошти на розслідування та мат.
Завищені вимоги щодо повернення коштів
Це схема шахрайства з ПДВ, за допомогою якої трейдери отримують рахунки за покупки, які вони ніколи не роблять. Їхнє прагнення полягає в тому, щоб вимагати більше відшкодування від органів збору податків, ніж вони заслуговують. Такі трейдери отримують фальшиві рахунки-фактури, оскільки рахунки-фактури потрібні для повернення коштів. (Рахунки-фактури свідчать про те, що торговельні покупки були зроблені торговцями, і на яких вони сплатили ПДВ, що повертаються.) Існує встановлена мережа злочинів, що має справу з такими сфабрикованими рахунками-фактурами, які ділові люди купують для обману уряду.
Занижені продажі
Трейдери приховують фактичний обсяг продажів на внутрішніх ринках, щоб уникнути зобов'язання сплачувати ПДВ на ці продажі. Таке шахрайство покликане дозволити їм вимагати більше відшкодувань (кредитів), ніж вони заслуговують. Крім того, ця схема має природний потенціал стимулювання бізнесу таких трейдерів, оскільки вона сприятиме патронажу через відносно дешеві товари та послуги, які трейдери пропонують покупцям.
Фіктивні трейдери
Трейдери створюють нереальні підприємства і реєструють їх за ПДВ, створюючи таким чином фіктивних трейдерів. Вони роблять підроблені товарні закупівлі та продажі, а також обманюють владу шляхом реєстрації своїх неіснуючих господарських операцій. Їх метою є наявність підстав для відшкодування ПДВ. Окрім створення підроблених підприємств, вони виготовляють підроблені експортні накладні. Щоб уникнути розкриття, вони намагаються швидко отримати прибуток і швидко зникнуть.
Внутрішні продажі маскуються під експорт
Згідно з цією схемою, торговці продають товари та послуги на внутрішньому ринку, але стверджують, що продали їх на експортному ринку. З цією метою вони отримують фальшиві експортні рахунки. Фальшиві експортні рахунки містять претензії щодо суми покупок, що перевищує фактичну суму, яку здійснювали такі торговці. Такі сфабриковані рахунки, очевидно, обґрунтовують свої вимоги до більших платежів ПДВ і, отже, до більших відшкодувань ПДВ.
Відсутній шахрайський трейдер в межах ЄС
Це шахрайство дозволяє торговцям ухилятися від своїх зобов'язань з ПДВ у двох різних країнах ЄС, використовуючи продукти або послуги, які користуються великим попитом у певній країні ЄС. Наприклад, після реєстрації податку на додану вартість в одній країні ЄС, скажімо, у Франції, вони можуть придбати товари та послуги, які користуються великим попитом в Ірландії, на яких вони спритно уникають сплати ПДВ. Потім вони повертаються до Франції, щоб швидко продати такі товари або послуги за цінами, що включають ПДВ (зареєструвавши там ПДВ). Після цього вони швидко зникають без сплати ПДВ.
