Унітарний державний прибутковий податок є засобом, за допомогою якого певні держави регулюють збір доходів у вигляді податків від компаній, які здійснюють міждержавну торгівлю, або подають консолідовані податкові декларації. Хоча регулювання та вимоги різняться між державами, деякі пояснення можуть бути використані для пояснення концепції.
Унітарні повернення
Пов'язані компанії, що володіють акціями; операції, такі як реклама, бухгалтерський облік або центральні закупівлі; і керівництво може вважати за краще подати консолідовану державну податкову декларацію в тих країнах, де це дозволено. Головною перевагою є втрата однієї компанії, яка може компенсувати прибуток від іншої компанії, тим самим знижуючи податкове зобов'язання. Хоча деякі держави вимагають унітарних податкових декларацій, інші держави вимагають від корпорацій пройти строгий процес подання заявок, що також може вимагати від корпорації довести, що її компанії мають історичну залежність один від одного.
Міждержавна комерція
Коли торгівля здійснюється через державні лінії, всі залучені держави можуть бути частиною надходжень. При розподілі доходів між державами вступають у дію унітарні податку на доходи держави. Незважаючи на те, що держава може відмовити у зверненні корпорації до консолідації податкових декларацій, якщо консолідація означає менший податковий прибуток, консолідація може виявитися збільшенням міждержавного доходу від торгівлі, оподаткованого державою, залежно від положень про розрахунок, передбачених нормативними актами. Розподіл колективного доходу може означати збільшення частки, що оподатковується певною державою.
Рішення
Рішення про консолідацію фінансових звітів для цілей податкових заощаджень вимагає поглибленого аналізу протягом періоду років для визначення моделі вигод. Додаткову думку треба витрачати на проектування майбутнього, щоб забезпечити продовження податкової вигоди, оскільки, як тільки консолідація буде обрана, держави не хочуть дозволяти корпораціям повертатися до індивідуальних прибутків. Майте на увазі також, що не всі держави дозволяють унітарні податкові декларації, а ті, які можуть робити, мають різний характер.
Сегрегація
У деяких штатах корпорації мають можливість консолідувати компанії, засновані на подібних послугах або продуктах, державах, в яких вони здійснюють бізнес, або інших відповідних критеріях. Це дозволяє корпораціям розривати пов'язані операції з кількома унітарними податковими деклараціями. Однією з переваг цього методу є управління може краще керувати привласненням своїх податкових доларів і забезпечити дохід приймається тільки державами, пов'язаними з продажем продукції та послуг.
