Грошові надходження відбуваються тоді, коли компанія отримує готівку від продажу товару. Компанія може отримувати готівку в різних формах, включаючи збори з кредитних карток, персональні чеки, ділові чеки, банк ACH або банківські перекази, а також чекові гроші або грошові перекази.
Поради
-
Надходження грошових коштів - це будь-яка форма готівки, отримана підприємством, наприклад, клієнтські платежі (за допомогою кредитної картки, персонального чека, готівки, ділового чека, грошового переказу, банківського переказу або банку ACH), доходів від продажу непрацюючих активів, процентного доходу, приріст капіталу або дивіденди, що виплачуються з інвестицій або роялті.
Отримання та запис грошових коштів
Коли компанія має грошові надходження, бухгалтер зобов'язаний документувати вхідні грошові кошти і робити це за допомогою спеціалізованого журналу обліку, що називається журналом надходжень готівки. Цей журнал служить для відстеження того, коли компанія отримує грошові кошти, а бухгалтер кредитує рахунок продажу і дебетує рахунок готівки. Якщо продаж здійснюється в кредит, наприклад, коли компанія виставляє рахунок-фактуру, а клієнт має 30 днів для оплати рахунку, ця продаж буде замовлена в окремий журнал продажів.
Багато компаній, наприклад, ресторани, здійснюють великий обсяг готівкових операцій. Ряд інших інструментів бухгалтерського обліку допомагають відстежувати надходження грошових коштів, наприклад, щоденний касовий лист, журнал видачі готівки, дрібний касовий фонд і періодичні банківські звірки.
Для підприємств, які здійснюють головним чином грошові продажі, щоденний касовий лист надає можливість компанії відстежувати всі отримані грошові кошти та виплачувати всі грошові кошти. Наприкінці кожного робочого дня керівництво може розрахувати фактичні грошові кошти, порівняти їх з операціями на касі, а потім зробити щоденний банківський депозит. Наприкінці кожного дня важливо узгодити будь-які відмінності між підсумковими підсумками та дотримуватися причини. Найчастіше невелика сума готівки була взята для покриття різних витрат, але не була зафіксована ніде.
Ця базова система забезпечує засоби для уловлювання будь-якого шахрайства, що призводить до відсутності грошових коштів або помилок, які призводять до переказу коштів. Дефіцит може також виходити з угоди, яку ви заплатили, і забули записати, але касовий аркуш може допомогти вам зловити це.
Цикл грошових коштів
Надходження грошових коштів відіграють важливу роль у тому, що називається циклом грошових коштів, що являє собою період часу між тим, коли компанія виплачує готівку постачальникам своїх запасів і отримує грошові кошти від продажів, здійснених своїм клієнтам. Компанії використовують цей цикл, щоб допомогти їм зрозуміти, скільки грошей вони повинні використовувати для фінансування своїх поточних операцій, і ця важлива концепція також допомагає компаніям оцінити потреби, які вони можуть мати для фінансування. Це також відоме як цикл "готівка-готівка".
Компанії використовують розрахунок, щоб визначити кількість днів у їх грошовому циклі. Розрахунок називається касовим розрахунком, який можна обчислити за такою формулою:
Цикл грошових коштів або грошові кошти = Дні інвентаризації на руках + непогашені кредиторські заборгованості за днями продажу
Розрахунок грошового циклу показує, скільки часу потрібно для перетворення запасів у готівку. Це дуже глибоке розуміння для компаній-виробників, які повинні з'ясувати, скільки часу потрібно для обробки сировини в товарний запас, завершити продаж і зібрати гроші від клієнта. Цей показник ліквідності, або наскільки легко компанія може перетворити готову сировину в готівку, може допомогти керівництву визначити неефективність у процесі виробництва та продажу.
Приклад грошових коштів до готівки
Скажімо, у вас є компанія, яка продає віджети, і запаси мають тенденцію залишатися на вашому складі близько 40 днів до продажу. Скажіть також, що ви продаєте своїм клієнтам в кредит, і вони платять вам протягом приблизно 50 днів. У вас є рахунки, які потрібно сплатити, і ви зазвичай сплачуєте їх протягом 30 днів, тому ви маєте 30 днів непогашеної заборгованості. Ваш розрахунок буде таким:
Цикл грошових коштів: 40 днів інвентаризації + 50 днів видатних продажів - 30 днів непогашеної заборгованості = 60 днів із грошовими коштами
З цього результату ви можете зробити висновок, що вашому бізнесу потрібно мати достатньо оборотних коштів для покриття витрат протягом 60 днів, оскільки для отримання грошових надходжень від поточної інвентаризації та діяльності з продажу потрібно 60 днів.
Цей розрахунок стане в нагоді, особливо коли вам потрібно переосмислити через зміни в термінах ваших грошових надходжень, коли керуєте жорстким грошовим потоком під час ситуації з банкрутством бізнесу або коли ваша компанія хоче вивчити альтернативні борги для зниження вартості запозичень.
Видача готівки
Виплати грошових коштів, які називаються грошовими відтоками, є грошовими сумами, які залишають компанію. Деякі приклади - кредиторська заборгованість, операційні витрати та дрібні грошові кошти.
Гроші виходять з компанії і записуються в журнал видачі готівки. З журналу видачі готівки транзакції проводяться в головній книзі, в бухгалтерській книзі кредиторської заборгованості та в будь-яких інших застосовних облікових записах. Наприклад, як власник роздрібного магазину, ви можете здійснювати платежі для придбання нових товарів, оплатити рахунки на рахунках і покривати витрати на оплату праці.
Виробники здійснюють виплату грошових коштів для оплати сировини для створення продукції та оплати інших виробничих витрат. Рахунки журналу видачі готівки отримують дебети та кредити для кожної транзакції, а журнал показує, як загальні суми впливають на загальний баланс рахунку готівки компанії.
Розглядаючи записи про видачу готівки в журналі, керівництво може відстежувати, скільки грошей виходить з компанії і з якої причини. Журнал видачі готівки також показує номер чека для всіх виданих чеків, що дозволяє легко шукати відсутні або проблемні перевірки. У пакеті програмного забезпечення для бухгалтерського обліку, наприклад, у QuickBooks, ви можете побачити журнал видачі готівки, який називається чековим реєстром.
Заголовок з шахрайства
Бухгалтери часто згадують про внутрішній контроль, і ці важливі вказівки діють як заходи безпеки для запобігання шахрайству, коли мова йде про надходження та виплати грошових коштів. Компанії, яким не вистачає належного внутрішнього контролю, можуть знайти співробітника, який використовує перевірку компанії, щоб оплатити свої особисті рахунки або розібрати собі перекази.
Щоб гарантувати, що видача готівки має адекватні гарантії, що запобігають шахрайству, важливо, щоб компанії розділяли обов'язки так, щоб одна і та ж особа, яка авторизувала чи підписала чек або банківський переказ, не мала можливості виконувати інші частини угоди, наприклад, створення перевірити або ініціювати банківський переказ.
Для невеликих компаній це може бути важко через невеликий персонал, і це допомагає отримати доступ до банківських виписок, перш ніж будь-який інший персонал компанії зробить це, щоб переглянути кожну транзакцію і перевірити копію, шукаючи все, що здається незвичним, а потім звертатися до банку при необхідності.
Огляд авторів авторизованих перевірок є важливим кроком, і ця особа не повинна мати жодного доступу до порожніх чеків або будь-якої можливості вводити операції в систему обліку компанії. Використання грифа для перевірки може створити додаткові проблеми, тому що часто комусь легко вкрасти штамп, а також викрасти стек порожніх чеків.
Деякі компанії мають свої чеки вимагають двох підписів, як правило, з певним типом порога долара, так що менші суми перевірок можуть бути використані лише одним підписом. Це дає змогу певною мірою розділити обов'язки при видачі чеків на певну граничну суму. Не забувайте про банківські перекази, оскільки вони стали більш популярними в останні роки.
Персонал, який відповідає за створення електронних переказів, повинен бути відокремлений від особи, яка звільняє електронні перекази. Якщо штатний розклад не передбачає розмежування, ви можете налаштувати систему, в якій ваш банк дзвонить іншу особу в компанії, коли він отримує запит на банківський переказ.Цей виклик не повинен переходити до особи, яка має можливість ініціювати банківські перекази.
Нарешті, виконайте щомісячне узгодження банків за допомогою когось, хто не бере участь у видачі готівки. Будь-які незвичайні транзакції або чекові зображення слід перевіряти та досліджувати.
Як розрахувати відкритий грошовий баланс?
Грошові надходження компанії відіграють важливу роль у формуванні бюджету грошових потоків. Можливо, ви чули звіт про рух грошових коштів, який називається "джерелом та використанням заяви". Надходження грошових коштів компанії є джерелом грошових коштів компанії. Грошові виплати компанії становлять використання готівки.
Щоб розрахувати початковий баланс для ваших джерел і використовувати звіт про рух грошових коштів, все, що вам потрібно зробити, це подивитися онлайн-виписку в банку або зателефонувати в банк і ввести суму грошей, що знаходиться в банку. До цього відкриття грошового залишку додавайте будь-які грошові надходження та віднімайте загальні грошові виплати, що виходять з компанії. Сума цих трьох частин дорівнює кінцевому балансу, або сума, яку ви залишили. Для бюджету може виявитися корисним відображати цей розрахунок щомісяця.
Наприклад, ваш початковий баланс - це грошові кошти, які Ви маєте в перший день місяця. Початковий баланс на наступний місяць дорівнює закритому балансу за попередній місяць. Початковий баланс будь-якого даного місяця завжди дорівнює такому ж розміру, як і закриття балансу за попередній місяць.
Як частину створення звіту про рух грошових коштів, особливо якщо ви використовуєте прямий метод, який включає готівку від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності, ви можете запитати: "Чи отримана готівка від клієнтів операційна діяльність?" Так, але це не зовсім так просто. Не всі клієнти платять готівку, тому деякі з продажів компанії приходять у формі дебіторської заборгованості, оскільки продаж здійснювався в кредит. У цьому випадку ви повинні починати з загальної суми продажів компанії за певний місяць і коригувати її на основі зміни залишку дебіторської заборгованості компанії, щоб отримати правильний номер грошових надходжень.
Якщо дебіторська заборгованість збільшується протягом даного періоду, відняти це збільшення від показника продажів для розрахунку суми грошових надходжень від клієнтів. Якщо ваш залишок на рахунках до сплати зменшився, додайте цю суму до загального обсягу продажів, щоб обчислити загальну суму коштів, отриманих від ваших клієнтів.
Види грошових надходжень
Надходження грошових коштів надходять у бізнес у багатьох формах, переважно з продажу клієнтів. Залежно від розміру та типу бізнесу, такі надходження можуть бути, наприклад, у формі платежів, здійснених за допомогою кредитної картки, готівкою, грошовим переказом або персональним чеком. Підприємець, що працює тільки з підпискою, може отримати основну частину своїх грошових надходжень у вигляді банківських платежів ACH. Підприємства також отримують готівку від діяльності, крім продажу товарів або послуг, таких як роялті, процентні доходи, дивіденди та прибутки від капіталу від інвестицій та доходів від продажу різних активів.
Дохід - це гроші, які бізнес отримує від своєї звичайної, постійної діяльності. Коли приходить час читати фінансові звіти та інтерпретувати фактичні грошові надходження порівняно з розрахунковим числом, це допомагає визначити деякі термінології. Наприклад, дохід і прибуток однакові? Ні, оскільки доходи, які також називаються продажем, представляють гроші клієнтів, прибутки представляють те, що залишилося після використання цього доходу для оплати витрат компанії.
Чи є прибуток та прибуток? Прибуток означає по суті те ж саме, що й прибуток, оскільки він являє собою лише суму грошей, що залишилася після того, як ви сплатили всі рахунки з грошей, отриманих від ваших клієнтів.
І, нарешті, доходи та доходи однакові? Деякі люди можуть використовувати термін "дохід" для представлення доходу від продажу, але з точки зору бухгалтерської термінології, дохід, швидше за все, означає операційний дохід. Операційний дохід трохи відрізняється від прибутку або прибутку, оскільки вартість товарів і операційні витрати виключається з продажу, але на відміну від прибутку або прибутку, операційний дохід не включає витрати на оподаткування та інші непрацюючі витрати.
