Процес закриття бухгалтерського обліку дозволяє підприємствам перевірити точність даних про продуктивність та забезпечити відповідність конкретним нормативним вимогам. Вони включають загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку або GAAP, а також міжнародні стандарти фінансової звітності або МСФЗ. Директиви Американської комісії з цінних паперів та бірж також диктують, яким чином компанії повинні йти до закриття своїх книг та підготовки фінансової звітності.
Визначення
Процес закриття фінансової звітності включає в себе комбінацію видів діяльності, яку компанія зобов'язується закрити своїми книгами, виправити можливі помилки, внести конкретні корективи та підготувати точну фінансову звітність відповідно до GAAP і IFRS. Різні кадри беруть участь у процесі закриття, переконавшись, що бізнес відповідає своїм кінцевим завданням - безошибочна, законослухняна фінансова звітність. До таких фахівців належать бухгалтери, бухгалтери та фінансові менеджери. Вони зазвичай працюють під керівництвом старших фахівців, таких як корпоративні контролери, директори бухгалтерського обліку та головний фінансовий директор.
Проводка налаштувань записів
Бухгалтери розміщують коригувальні записи, щоб забезпечити точність даних, відповідно до того, скільки компанія зробила за певний період з тим, скільки витрачається. Період може бути місяцем, кварталом або фінансовим роком, але найпоширенішим є процес щомісячного закриття. Бухгалтерські коригування включають зміни до незароблених доходів та передплачених витрат. Незароблені доходи - це гроші, які компанія отримує заздалегідь, обіцяючи відправляти товари або надавати послуги пізніше. Передплачений рахунок - це готівка, яку підприємство оплачує постачальнику або постачальнику послуг з розумінням того, що постачальник виконає певні завдання в майбутньому. Наприклад, компанія сплачує страхові внески на весь рік. Бізнес фіксує платіж як передплачений рахунок, який є короткостроковим активом, у корпоративному балансі. Наприкінці місяця бухгалтер повинен внести коригувальний запис, щоб відобразити той факт, що компанія несе лише один місяць страхових витрат.
Виправлення помилок
Виправлення помилок є невід'ємною частиною процесу закриття фінансової звітності. Це дає можливість фінансовим менеджерам вилучати математичні неточності з механізму закриття книг. Ці помилки можуть спричинятись поганим застосуванням правил бухгалтерського обліку, чисельної неточності та змін у GAAP та IFRS.
Підготовка пробного балансу
Після розміщення записів корекції та виправлення помилок фінансові менеджери готують пробний баланс. Цей крок є прелюдією до підготовки повномасштабних бухгалтерських звітів, оскільки інформація про пробний баланс безпосередньо входить до кінцевих підсумків даних. Пробний баланс дає змогу компанії перевірити, що загальна сума кредитів дорівнює загальній сумі дебету. Це результат базового рівняння бухгалтерського обліку, який передбачає, що активи рівноправні плюс капітал.
Підготовка фінансової звітності
Правильний пробний баланс відкриває шлях до точної, повної фінансової звітності. Вони включають звіт про фінансовий стан, звіт про прибутки і збитки, звіт про власний капітал і звіт про рух грошових коштів.
