Федеральні та державні системи оподаткування по безробіттю надають грошову допомогу кваліфікованим безробітним. Федеральне безробіття, або FUTA, податок регулюється Федеральним законом про податок на безробіття. Закон про державний податок на безробіття регулює державне безробіття, або SUTA, податок. Більшість роботодавців повинні сплачувати обидва податки. Федеральна ставка, як правило, стосується всіх роботодавців, але ставка за державою залежить від роботодавця.
Розрахунок FUTA
Щоб розрахувати податок FUTA, вам знадобиться річна ставка та оподатковувана база заробітної плати, яка доступна у Циркулярному звіті про податкову службу (E), податковому посібнику роботодавця. У 2015 році роботодавці сплачують FUTA податок у розмірі 6 відсотків від перших 7000 доларів, виплачених кожному працівнику за рік. Ви можете взяти максимальний кредит у розмірі 5,4 відсотка, якщо ви сплатили свій державний податок на безробіття, як це потрібно, і якщо федеральний податок на безробіття застосовується до тих самих зарплат SUTA. Роботодавці в країнах зі скороченням кредитів не можуть скористатися цим максимальним відрахуванням. «Держава зниження кредиту» означає, що держава позичила кошти від федерального уряду для сплати своїх зобов'язань з безробіття і не вдалося виплатити кредит. Якщо ви маєте право на максимальний відрахування, ваш показник FUTA становить 0,6%. Якщо працівник не заробляє щонайменше 7000 доларів на рік, сплачує податок на будь-яку суму, яку вона отримала.
Визначення податку SUTA
Ставки податку з безробіття в державі зазвичай базуються на тривалості перебування роботодавця в бізнесі, роботі роботодавця, а також від того, скільки переваг було зроблено на рахунку роботодавця. Річна база оплати праці залежить від держави. Наприклад, у 2015 році роботодавці в Огайо повинні сплатити податок SUTA у розмірі 6,5% від перших 9000 доларів, що сплачуються кожному працівнику. Роботодавці в будівельній галузі, як правило, мають більш високий рівень, ніж роботодавці, що не будують будівництво, і чим більше виплат працедавець платить колишнім працівникам, тим вища ставка SUTA. Державне агентство з безробіття зазвичай повідомляє роботодавців про їхню конкретну ставку на наступний рік.
Визначення оподатковуваної заробітної плати
Деякі зарплати звільняються від податків FUTA та SUTA. Наприклад, відшкодування пробігу та більшість пільг, що надаються за планом кафетерію, не підлягають оподаткуванню FUTA. Тому ви не повинні включати ці суми в базу заробітної плати у розмірі 7000 доларів при розрахунку федерального податку на безробіття для працівників з такими видами заробітної плати. Циркуляр E та публікація 15-A надають докладні звіти про те, що є оподатковуваною заробітною платою для цілей оподаткування федерального безробіття. Проконсультуйтеся з державним агентством з питань безробіття, щоб дізнатися, яка заробітна плата вважається оподатковуваною за державний податок на безробіття.
Федеральні податкові міркування про безробіття
Якщо ви придбали бізнес у іншого роботодавця, ви могли б врахувати суму, яку колишній роботодавець сплатив працівникам, які зараз працюють для вас, коли визначаєте вашу базу оплати праці FUTA. Крім того, якщо держава виключає певну заробітну плату з податку SUTA, наприклад, спеціальні пільги та плату за хворі, вам доведеться заплатити понад 0,6% податку FUTA на цю заробітну плату. Зверніться до буклету з інструкціями IRS для форми 940, якщо ці обставини стосуються вас.
Оплата та звітування про податки з безробіття
Як правило, податкове зобов'язання FUTA, що перевищує 500 доларів США, має сплачуватися щоквартально IRS. Ви можете перенести суми в розмірі $ 500 або менше на наступний квартал і внести депозит, коли баланс перевищить 500 доларів США. Роботодавці повинні щорічно звітувати про свої податкові зобов'язання FUTA в IRS за формою 940. Циркуляр E містить детальну інструкцію щодо сплати та звітування про оподаткування федерального безробіття. Дотримуйтесь правил державного агентства з працевлаштування за виплатами та звітністю податку SUTA.
