Як підготувати обліковий аркуш

Бухгалтери часто використовують робочі таблиці як попередній крок до підготовки фінансової звітності та консолідації великої кількості інформації. Робочий аркуш є інструментом для створення пробного балансу та скоригованого пробного балансу. Вона використовує всі рахунки, що містяться в бухгалтерських записах компанії, записує корективні записи та обчислює остаточні номери для внесення у фінансові звіти. Створення аркуша є необов'язковим кроком і найчастіше використовується в системах ручного обліку. Робочий лист може бути використаний як інструмент аналізу в комп'ютеризованій або ручній системі обліку.

Елементи, які вам знадобляться

План рахунків
Залишки на поточних рахунках
Налаштування інформації запису журналу
10-колонна папір

Підготовка робочого аркуша

Форматуйте аркуш. Починаючи з першого рядка у верхньому правому куті сторінки, перелічіть кожен з облікових записів з повної облікової картки компанії. Наступний стовпець вважається першим стовпцем робочого аркуша. Мітка першого і другого стовпців "Trial Balance". Позначення третього і четвертого стовпців "Коригування". Етикетка п'ятого і шостого стовпців "Скоригований пробний баланс". Мітка сьомого і восьмого стовпців "Звіт про доходи". Мітка дев'ята і десята колонки "Баланс".

Підготуйте стовпці Trial Balance. Напишіть поточний баланс кожного рахунку в стовпцях, позначених як Пробний баланс. Якщо рахунок має дебетове сальдо, запишіть залишок у лівому стовпці. Якщо на рахунку є кредитний баланс, запишіть залишок у правій колонці. Додайте загальний обсяг дебету та кредитів внизу. Вони повинні бути рівними. Додайте загальний обсяг дебету та кредитів внизу. Вони також повинні бути рівними.

Підготуйте стовпці Коригування. Напишіть коригувальні суми операцій із записом у стовпці, позначені як Коригування. Якщо сума транзакції була дебетою, то запишіть суму в лівій колонці. Якщо сума угоди була кредитом, то запишіть суму в правій колонці. Додайте загальний обсяг дебету та кредитів внизу. Знову ж таки, вони повинні бути рівними.

Підготуйте стовпці Настроєний пробний баланс. Напишіть скоригований баланс під стовпцями, позначеними як "Налагоджений пробний баланс". Скоригований баланс обчислюється шляхом взяття суми з стовпця Пробний баланс і додавання коригування з стовпців Коригування. Дебетове сальдо збільшується на коригування дебету. Дебетове сальдо зменшується на коригування кредиту. Якщо дебетове сальдо зменшується до нуля, воно стає кредитом. Така ж філософія застосовується до кредитних залишків. Якщо скоригований баланс є дебетовим балансом, запишіть залишок у лівій колонці. Якщо скоригований баланс є кредитним балансом, запишіть залишок у правій колонці. Додайте загальний обсяг дебету та кредитів внизу. Підсумки повинні бути однаковими.

Підготуйте стовпці Звіт про прибутки та збитки. Рахунки доходів і витрат - це звіти про фінансові результати. Залишки з цих рахунків повинні переноситися з колонок "Налагоджений пробний баланс". Якщо це дебетове сальдо, воно має залишатися дебетовим балансом. Додайте загальний обсяг дебету та кредитів внизу. Стовпці не будуть рівними. Ця різниця є чистим доходом, і вона повинна бути додана до стовпця внизу, щоб зробити дві колонки рівними.

Підготуйте стовпці балансу. Активи, зобов'язання та рахунки власного капіталу є рахунками балансу. Залишки з цих рахунків повинні переноситися з колонок "Налагоджений пробний баланс". Якщо це дебетове сальдо, воно має залишатися дебетовим балансом. Додайте загальний обсяг дебету та кредитів внизу. Стовпці не будуть рівними. Ця різниця збігається з різницею з колонками звіт про прибутки та збитки і є чистим доходом. Його слід додати до стовпця внизу, щоб зробити дві стовпці рівними.

Поради

Може використовуватися програма для роботи з електронними таблицями замість паперу з 10 колонками. Використання електронної таблиці може зменшити потенційні помилки.