Керування грошовими потоками є важливим вмінням для успіху в бізнесі. Підприємства, які не мають достатньої кількості грошей, виявляються неспроможними оплачувати свої рахунки. Підприємства з надлишковими грошовими коштами втрачають можливість отримати прибуток від цих коштів. Багато інвесторів і кредиторів аналізують оборотний капітал компаній, щоб визначити, наскільки добре компанія управляє своїм грошовим потоком. Оборотний капітал розглядає поточні активи та поточні зобов'язання підприємства. Компанії класифікують нараховані відсотки як поточні активи або поточні зобов'язання в залежності від конкретної операції.
Робочий капітал
Оборотний капітал вимірює ліквідність бізнесу. Компанія вимірює оборотні кошти, вираховуючи поточні активи з поточних зобов'язань. Оборотний капітал являє собою вартість, що залишилася після виконання всіх поточних зобов'язань. Зі збільшенням оборотного капіталу компанії ліквідність компанії також зростає. Поточний коефіцієнт перетворює оборотний капітал у співвідношення, розділяючи поточні зобов'язання на поточні активи.
Нараховані відсотки
Компанії отримують нараховані відсотки двома різними способами. Таким чином, компанія позичає гроші у іншого суб'єкта господарювання. Компанія сплачує відсотки на гроші, поки вона не погасить повну суму. В період між процентними платежами компанія нараховує витрати на відсотки. Іншим способом компанія надає гроші іншому суб'єкту. Компанія отримує відсотки на гроші, поки не отримає повну суму від позичальника. В період між процентними платежами компанія нараховує процентний дохід.
Поточна відповідальність
Поточні зобов'язання відносяться до коштів, заборгованості за які сплачує компанія протягом одного року. Компанія розраховує сплатити нараховані витрати на виплату відсотків, тому вона є поточним зобов'язанням перед компанією. Оскільки компанія зобов'язана більше нарахованих витрат на відсотки, її оборотний капітал і коефіцієнт поточного зменшення. Оскільки компанія сплачує свої нараховані витрати на відсотки, а сума, яку вона виплачує, зменшується, оборотний капітал і коефіцієнт поточних операцій збільшуються.
Поточний актив
Поточні активи відносяться до коштів, що належать компанії від інших, які він очікує отримати протягом одного року. Компанія розраховує отримати отриманий відсотковий дохід, тому він представляє собою поточний актив компанії. У міру збільшення суми нарахованих процентних доходів збільшується його оборотний капітал та коефіцієнт поточних операцій.
