Щоб скористатися перевагами положень про службу внутрішньої податкової служби щодо стипендій, організація повинна подати заявку на попереднє схвалення, перш ніж призначати гранти. Створення стипендій за правилами IRS передбачає створення відповідних процедур відбору стипендій, надання всієї необхідної інформації та подача документів у федеральне податкове агентство.
Визначення IRS
Інструкції та положення в офіційних публікаціях IRS, які містять рекомендації щодо належного встановлення стипендій, неодноразово посилаються на гранти. Визначення поняття "грант" IRS включає стипендії. У директивах агентства для підприємств, організацій та приватних осіб, які подають заявки на попереднє схвалення грантів, це також означає стипендії та стажування, серед інших витрат.
Необхідність попереднього затвердження
Якщо грант надається фізичній особі для фінансування освіти або поїздок до отримання дозволу IRS від організаційних грантових процедур, гранти на грант розглядаються як оподатковувані витрати згідно з правилами IRS.
Отримання схвалення
Стипендії повинні надаватися грантоотримувачам на недискримінаційній основі, а об'єктивні процедури, що використовуються в процесі, повинні бути підтверджені, щоб отримати схвалення IRS. ДІВ також вимагає, щоб організація обирала грантоотримувачів, які, швидше за все, матимуть успіх у фінансуваній діяльності та контролювати одержувачів стипендій, щоб визначити, чи були виконані зобов'язання. IRS передбачає, що не існує прототипу для методології, яку організація вибирає для виконання цих принципів: Кожна організація може розробити свої власні процедури створення та нагородження стипендіальних коштів, доки кінцеві результати будуть відповідати федеральним правилам.
Програми компанії
Програми стипендій, створені підприємствами для надання нагороди працівникам або родичам співробітників, розглядаються дещо інакше згідно з правилами IRS. Для створення такої стипендіальної програми компанії також необхідно отримати попереднє схвалення. Крім виконання вимог IRS, що регулюють всі програми грантів, компанія повинна дотримуватися додаткових правил. До них відносяться дотримання принципів базування винагород на здобуття освіти для одержувачів, а не як додаткової компенсації за обраних працівників. Незалежний комітет повинен обирати одержувачів, а стипендії не можна використовувати як частину пакетів допомоги працівникам.
Подача документів
Організації, які прагнуть звільнити від сплати податків попереднє схвалення для грантової програми, можуть подати форму IRS 8940 - Запит на Різне визначення. Після того, як організація отримає IRS попереднє затвердження системи нагородження, організація може вільно застосовувати ті самі стандарти та процедури до додаткових програм грантів, не вимагаючи попереднього схвалення від IRS.
