Чистий прибуток, що відображається у звіті про прибутки та збитки, не збігається з сумою грошових коштів у власності компанії.Проте, чистий прибуток безпосередньо впливає на грошові кошти, відображені у звіті про рух грошових коштів. Інформація з звіту про прибутки та збитки посилається на інформацію, представлену в розділі операцій звіту про рух грошових коштів. Взаємозв'язок між двома фінансовими звітами дозволяє визначити, яка частина чистого доходу компанії може призвести до отримання готівки для фірми.
Елементи звіту про прибутки та збитки
У звіті про прибутки та збитки відображаються доходи та витрати компанії протягом певного періоду. Доходи в основному походять від продажу продукції чи послуг компанії. Компанія отримує доходи кількома різними способами, включаючи грошові платежі та продажу кредитів. Доходи, отримані за рахунок продажу кредитів, є нереалізованими грошовими коштами, поки клієнти не сплачують свої рахунки. Витрати на звіт про прибутки та збитки являють собою кошти, витрачені на прибуток. Компанії оплачують витрати за допомогою готівки та через кредит. Принцип відповідності вимагає від компаній реалізації доходів і витрат, коли компанія бере на себе ці кошти, а не на обмін готівки. Прибутки та збитки у звіті про прибутки та збитки - це різниця між цінами, сплаченими за активи, та тим, скільки компанія зробила від продажу активів. Чистий прибуток або чистий збиток - це сума всіх доходів, прибутків, витрат і збитків.
Елементи звіту про рух грошових коштів
Звіт про рух грошових коштів показує, як саме компанія виробляє та витрачає гроші. Операційна, інвестиційна та фінансова діяльність є трьома розділами звіту про рух грошових коштів. Готівка в розділі «Операційна діяльність» відображає грошові кошти, отримані та витрачені компанією стосовно продажу своєї продукції або товарів. Рядки в розділі інвестиційної діяльності звіту про рух грошових коштів показують приплив і відтік грошових коштів у довгострокові інвестиції та активи. Фінансові дані, представлені у розділі «Фінансові заходи», відображають зароблені та витрачені кошти з випущених цінних паперів компанії.
Відносини
Зв'язок між звітами про прибутки та грошові потоки відображається в розділі операційної діяльності звіту про рух грошових коштів. У цьому розділі використовується інформація, що міститься у звіті про прибутки та збитки. Отже, звіт про рух грошових коштів складається після звіту про прибутки та збитки. Першим рахунком в розділі «Операційна діяльність» є чистий прибуток, тобто точна інформація, що відображається у звіті про прибутки та збитки за той же період. Наступна стаття після чистого доходу - це амортизаційні витрати, які також відображаються у звіті про прибутки та збитки. Щоб встановити чисту грошову суму від операційної діяльності, компанія вираховує з чистого доходу суму на рахунку амортизації та зміни в деяких рахунках, що знаходяться на балансі.
Міркування
Існує різниця між прибутковістю та фактичними грошовими коштами. Деякі компанії можуть відчувати чистий прибуток, але не мати достатньо грошей, щоб зберегти свій бізнес на плаву. Більшість компаній використовують метод нарахування для визнання доходу, що змушує грошовий рахунок відставати від чистого доходу. Операції в межах активів, зобов'язань і рахунків акціонерів на балансі також впливають на рахунок грошових коштів.
