Примітка до сплати схожа на кредит. Позичальник зобов'язується регулярно виплачувати відсотки та виплачувати відсотки у визначений термін. Компанії можуть використовувати нотатки, що підлягають сплаті за придбання активів або для інших потреб у фінансуванні. Нотатки зі строком погашення до року або менше - це поточні зобов'язання, а зобов'язання, що мають строк погашення на більш тривалий період, - довгострокові зобов'язання. Виплати, що підлягають сплаті, впливають на рух грошових коштів, коли компанія отримує або виплачує кошти та коли вона регулярно виплачує відсотки.
Запозичення
Коли компанія отримує надходження від векселя, вона дебетує готівку та кредитні векселі до сплати. Для довгострокової записки вона кредитує довгострокові нотатки до сплати. Для короткострокової примітки компанія фіксує надходження грошових коштів у розділ операційної діяльності звіту про рух грошових коштів. Для довгострокової записки компанія фіксує приплив у секцію фінансової діяльності. Розділ операційної діяльності відображає чистий прибуток та коригування за безготівковими статтями та зміни оборотного капіталу, що є різницею між поточними активами та поточними зобов'язаннями. У розділі фінансової діяльності фіксуються операції між компанією та її кредиторами та інвесторами.
Процентні платежі
Відсоткова ставка та частота платежів є частиною договору про ноту. Незалежно від частоти платежів за відсотками, компанія повинна зафіксувати витрати на відсотки за той самий період, коли вона нараховує відсотки шляхом списання витрат на відсотки та сплати відсотків за кредитами.Коли він здійснює виплату відсотків, він дебетує відсотки, що підлягають сплаті, і кредити готівкою. Ці операції впливають на розділ операційного грошового потоку звіту про рух грошових коштів.
Погашення
Існує вплив на рух грошових коштів, коли компанія повертає ноту. Бухгалтерські записи погашення відносяться до дебетових нот, що підлягають сплаті за основною сумою записки та готівкою у кредит. Для короткострокової примітки компанія фіксує відтік грошових коштів у розділі операційної діяльності звіту про рух грошових коштів. Для довгострокової записки компанія фіксує відтік у розділі фінансової діяльності.
Міркування
На думку Стівена Брегга з веб-сайту "AccountingTools", кредитори можуть накладати обмежувальні угоди в угоді про ноти, такі як застава і не виплачуючи дивіденди інвесторам, у той час як платіжна довідка є непогашеною. Якщо компанія не в змозі здійснити свої виплати за відсотками або повернути основного боргу за графіком, кредитор може одержати у власність заставу.
Поради
Дебіти збільшують рахунки активів та витрат, а також зменшують рахунки доходів, зобов'язань та власного капіталу. Кредити зменшують рахунки активів і витрат і збільшують рахунки доходів, зобов'язань і власного капіталу.
