Пробний баланс є одним з проміжних кроків у циклі обліку. Перші кроки циклу включають аналіз транзакцій, запис їх у журнал та розміщення записів журналу в головній книзі компанії. Наступними кроками є підготовка не скоригованих та скоригованих пробних балансів, які є табличними списками всіх залишків на рахунках. Коригуючі записи записують облікові записи про відстрочені та нараховані витрати та доходи. Метою пробного балансу є перевірка математики та полегшення підготовки фінансових звітів. Кредитні рахунки, такі як доходи, знаходяться у правій колонці під назвою "Кредитний баланс" у пробному балансі.
Копіювати залишки надходжень з головної книги в безконтрольний пробний баланс. Ваші облікові записи доходів можуть включати продажу товарів, професійні послуги, консультаційні послуги та інвестиційний дохід.
Переконайтеся, що записи журналу та облікової книги для рахунків доходів протягом звітного періоду є повними та правильними. Це включає в себе перевірку математики та забезпечення того, щоб ви записали операції на належних рахунках, таким чином зменшуючи можливість помилок у пробному балансі та у фінансових звітах.
Підготуйте коригувальні записи для завершеної роботи, але за які ви не отримали оплату. Наприклад, якщо ви надавали консультаційні послуги клієнту, але не надсилали рахунок-фактуру, підготуйте коригувальний запис для запису отриманого доходу шляхом списання дебіторської заборгованості та зарахування доходів від консалтингу. Перевести ці суми на скоригований пробний баланс.
Додайте всі облікові записи доходів із скоригованого пробного балансу для розрахунку загального доходу.
Поради
-
Журнал є хронологічним записом операцій, а книга - збірник рахунків компанії.
Дебіти збільшують рахунки активів та витрат, а також зменшують рахунки доходів, зобов'язань та власного капіталу. Кредити зменшують рахунки активів та витрат, а також збільшують доходи, зобов'язання та рахунки акціонерів.
Єдині фірми та інші малі підприємства можуть використовувати бухгалтерський облік, в якому здійснюється облік тільки готівкових операцій. Коригування записів для безготівкових операцій, таких як понесені витрати, не вимагається.
Процес закриття після закінчення пробного балансу закриває всі рахунки доходів і звітів про прибутки та збитки на обліковий запис з тимчасовим доходом, який ви потім наближаєте до нерозподіленого прибутку. На початку кожного звітного періоду залишки доходів і витрат дорівнюють нулю.
Ви не можете виключити всі помилки з пробним балансом. Наприклад, якщо ви забули записати транзакцію, записали транзакцію в неправильному обліковому записі або використали дебету, а не кредити, ви не можете знайти помилку в пробному балансі.
