Федеральний закон про страхові внески, або FICA, вимагає від роботодавців утримувати податки на соціальне забезпечення та медичну допомогу від заробітної плати працівників. Ці податки оцінюються безпосередньо на виплачувану заробітну плату, при цьому жоден з відрахувань і коригувань, які ускладнюють податки на прибуток. Як наслідок, розрахунок належного розміру утримання FICA для працівника є досить простим.
Податок на соціальне забезпечення
Ставка податку на соціальне забезпечення FICA складає 6,2% від заробітної плати працівника. Проте, закон FICA обмежує, скільки заробітної плати будь-якого працівника підлягає оподаткуванню на соціальне забезпечення. Станом на 2015 рік ця межа становила 118 500 доларів США. Це означає, що роботодавець утримує соціальне забезпечення від перших 118 500 доларів, і ніхто не сплачує податок на соціальний захист на всі доходи вище. Таким чином, максимальний розмір оплати праці будь-якого працівника складе 7 347 доларів, або 6,2 відсотка від $ 118 500. Річний ліміт регулюється з інфляцією.
Податок на медичну допомогу
Основна ставка податку на медичну допомогу за програмою FICA складає 1,45 відсотка від усіх заробітної плати без верхньої межі. Раніше існувала верхня межа розміру заробітної плати, що підлягає оподаткуванню Medicare, подібний до ліміту на податок на соціальне забезпечення, але цей ліміт був ліквідований у 1993 році.
Додатковий податок на Medicare
Закон про доступне медичне обслуговування від 2010 року змінив FICA, щоб додати другий податок для фінансування Medicare. Він відомий як "Додатковий податок на медичну допомогу", щоб відрізнити його від 1,45% податку на медичну допомогу, яка застосовується до всіх зарплат. Роботодавці повинні утримувати 0,9 відсотка заробітної плати, що виплачується працівникові, що перевищує 200 000 доларів на рік. Співробітник з більш високими доходами платитиме 1,45 відсотка від усіх заробітних плат до 200 000 доларів США і 2,35 відсотка від усіх заробітних плат понад 200 тисяч доларів.
Збіг роботодавця
І працівники, і роботодавці платять податки FICA. Для соціального забезпечення роботодавці повинні сплачувати податок у розмірі 6,2% від заробітної плати кожного працівника до річного ліміту. Це на додаток до 6,2 відсотка роботодавець утримує від оплати праці працівників. Таке ж співвідношення роботодавця застосовується до 1,45% податку на медичну допомогу. Загалом, роботодавці та працівники сплачуватимуть 12,4% соціального страхування та 2,9% для Medicare. Однак роботодавець не повинен відповідати 0,9% додаткового податку на медичну допомогу. Тільки це платять працівники.
Самозайняті податки
Самозайняті люди - це працівник і роботодавець, тому вони повинні сплачувати обидві сторони податків FICA. Однак ці податки поширюються лише на прибуток від бізнесу - дохід від бізнесу за вирахуванням витрат на ведення бізнесу. Для соціального забезпечення самозайняті люди сплачують 12,4% від першого оподатковуваного прибутку на суму 118 500 доларів США. Для Medicare, вони платять 2,9 відсотка на весь оподатковуваний прибуток. Вони також повинні сплатити 0,9% додаткового податку на медичну допомогу, якщо їхній дохід достатньо високий. Самозайняті особи також можуть відняти половину своїх загальних податків FICA, що представляють те, що платить роботодавець, на їх особистій формі 1040 податкової декларації.
