Податки на утримання працівників можуть виявитися складним питанням для роботодавців, особливо коли їх працівники отримують суміш регулярних зарплат і нестандартних доходів, відомих як додаткові заробітні плати. Суворі правила та вказівки регулюють, чи можуть роботодавці об'єднувати обидва типи утримання в сукупну суму для розрахунку остаточного податку, що підлягає відрахуванню, на таких працівників.
Основи
Служба внутрішніх доходів розділяє заробітну плату працівників на дві категорії - регулярну заробітну плату та додаткову заробітну плату. Регулярна заробітна плата включає суму, сплачену за звичайними методами, такими як зарплата або погодинна заробітна плата. Додаткова заробітна плата включає всі види заробітної плати, які виходять за межі стандартних параметрів. Згідно з інформацією Watson Wyatt Insider, ця заробітна плата може мати форму комісій, авансів, одноразових платежів після закінчення строку служби працівником або спеціальні ставки виплат за хвороби або час відпустки. Роботодавці зазвичай сплачують цей утримання за фіксованою ставкою 25% або за допомогою сукупного методу. За сукупним методом утримання, роботодавці сплачують податки на регулярну та додаткову заробітну плату на рівні регулярної заробітної плати.
Розрахунки
Для розрахунку утримання працівників згідно з сукупним методом утримання, роботодавець додає регулярну та додаткову заробітну плату разом і просто використовує звичайну ставку заробітної плати для розрахунку всієї суми податку на утримання з цієї суми. Співробітник W-4 визначає ставку, яку роботодавець повинен використовувати для цього розрахунку. Роботодавець віднімає будь-яку суму податку, яка раніше була виведена з регулярної заробітної плати, як відрахування, віднімаючи решту від додаткової суми.
Обов'язкове використання
Іноді роботодавці не мають іншого вибору, крім як використовувати сукупний метод утримання замість методу фіксованої ставки. Якщо роботодавець не утримав податок з регулярної заробітної плати працівника за попередній податковий рік, або якщо відділ заробітної плати компанії не відокремлює регулярні та додаткові платежі, то сукупний метод стає обов'язковим. Використання сукупного методу утримання, коли це дозволено, залежить від того, чи отримав працівник додаткову заробітну плату та регулярну заробітну плату разом або як окремі платежі, згідно веб-сайту Університету Міннесоти.
Загальні сценарії
Служба внутрішніх доходів ухвалила рішення щодо дев'яти звичайних сценаріїв для зменшення плутанини та допомоги роботодавцям розрахувати свої податки на утримання більш легко та точно. Якщо працівник отримує тільки щомісячні комісії, півмісячні аванси від майбутніх комісій або нерегулярних комісій у розмірі 1000 доларів або більше, роботодавець повинен використовувати сукупний метод. Якщо додаткові виплати надійшли у вигляді підписання бонусів, вихідної допомоги, одноразового завершення виплати, відпустки або оплати праці, роботодавець може обчислити ці виплати за допомогою сукупного методу фіксованої ставки.
