Баланс, як правило, розглядається як звіт про фінансовий стан компанії. Інвестори, кредитори та керівники компаній часто вважають це найкращим зображенням загального фінансового здоров'я та стабільності компанії. Інвестори використовують його, щоб визначити, наскільки стабільна компанія для інвестицій, тоді як кредитори хочуть знати, наскільки безпечно видавати нові кредити компанії.
Основи балансу
Бухгалтерський баланс дотримується стандартної формули бухгалтерського обліку: рівноправні активи та власний капітал. Вона визначає всі поточні та довгострокові активи компанії, включаючи грошові кошти та дебіторську заборгованість, а також показує всі короткострокові та довгострокові боргові зобов'язання компанії. Різниця між ними називається власним капіталом, який є поточним капіталом, який компанія має, що технічно належить її акціонерам або власникам. Бухгалтерський баланс, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів та звіт про власний капітал - це чотири критичні фінансові звіти, що використовуються комерційними компаніями.
Загальні міркування кредитора
Кредитори, як правило, мають три побоювання, коли оцінюють запит компанії на додаткові кредитні кошти. Вони хочуть знати, наскільки безпечними є кредитування компанії, скільки грошей кредитувати і які процентні ставки та терміни повинні застосовуватися. Кредитори оцінюють сукупність балансу, часто щодо інших фінансових звітів, у вирішенні цих проблем. У кінцевому рахунку, якщо позика надана, сума, ставки та терміни визначаються на основі рівня ризику.
Міркування активів
Дивлячись на частину активів балансу, кредитор хоче бачити сильну грошову та поточну рахунки, що підтримує здатність компанії виконувати свої зобов'язання щодо погашення в найближчому майбутньому. У довгостроковій перспективі кредитор також зацікавлений у обороті активів, як ліквідні активи компанії та що він може ефективно генерувати готівку. Кредитори можуть порівнювати залишки дебіторської заборгованості та готівки від одного періоду до наступного, щоб визначити, чи має компанія високий оборот дебіторської заборгованості.
Міркування про відповідальність
Кредитори розглядають коротко- та довгострокові зобов'язання щодо інших джерел коштів та порівняно з активами. Якщо компанія вже має високий борг заборгованості, вона не може виявитися здатною взяти на себе додаткову заборгованість. Іншим важливим порівнянням є залишки грошових коштів на короткострокові зобов'язання. Якщо готівка ледве встигає за короткостроковою заборгованістю, компанія знаходиться в небезпечній позиції. Для оцінки боргової позиції компанії часто використовуються два простих коефіцієнта впливу. Коефіцієнт заборгованості - це загальна заборгованість, поділена на загальні активи. Заборгованість за власним капіталом - це сукупний власний капітал. Обидва пропонують швидкий і лаконічний погляд на перспективи компанії по поверненню нового кредиту.
