Бухгалтери мають на меті надати надійну інформацію особам, які приймають рішення. На відміну від бухгалтерського обліку на основі готівки, який визнає дохід, коли отримані грошові кошти та витрати, що сплачуються, бухгалтерський облік на основі нарахування визнає доходи, як вони отримані, та витрати, які вони понесли. З цієї причини звіти, підготовлені з використанням методу нарахування, є кращим показником фінансового стану компанії.
Принцип відповідності
Принцип відповідності вимагає, щоб доходи були визнані тим самим періодом, що й витрати, використані для їх отримання. Це може призвести до часових відмінностей між тим, коли операція записується і коли вона економічно впливає на компанію. Системи обліку керують багатьма з цих часових відмінностей за проектом. Наприклад, дебіторська заборгованість використовується для відстеження не зібраних доходів. В цілому, система нарахування визнає дохід після завершення циклу заробітку, як правило, дату рахунка-фактури. Дебіторська заборгованість дозволяє компанії визнавати доходи на дату рахунку, а не на дату платежу.
Нарахування та відстрочки
Системи бухгалтерського обліку виконують гідну роботу з відстеження грошових коштів, дебіторської заборгованості та кредиторської заборгованості, але за відсутності коригувань у більшості компаній існують численні порушення принципу відповідності. З цієї причини, бухгалтери роблять нарахування і відстрочки записів в кінці звітного періоду для вирішення тимчасових відмінностей стандартних бухгалтерських процедур, які не враховуються. Нарахування прискорюють розпізнавання елемента, де відстрочки відкладають визнання.
Нарахування доходів
Нарахування доходів призначено для прискорення визнання отриманого доходу, але ще не відображеного в дебіторській заборгованості. Наприклад, фірма приймає контракт, який триватиме три місяці, але вони повинні бути сплачені після завершення проекту. Припускаючи, що робота поширюється рівномірно протягом трьох місяців, 33% загального доходу має бути визнано щомісяця. Буде зроблено метод нарахування для збільшення доходу в звіті про прибутки та збитки та збільшення нарахованих доходів на балансі.
Нарахування витрат
Нарахування витрат прискорює визнання статті витрат, яка ще не зафіксована на кредиторській заборгованості. Наприклад, банк може виставляти на перший місяць кожного місяця виплату відсотків за кредитами попередніх місяців. На кінець періоду бухгалтери нараховуватимуть відсотки у поточний період, збільшуючи витрати на виплату відсотків у звіті про прибутки та збитки та збільшуючи нараховані відсотки на балансі.
Скасування записів
Нарахування використовуються для переміщення елементів з одного періоду в інший, але часто їх потрібно скасувати, щоб запобігти розпізнаванню елемента. Наприклад, зазначене раніше нарахування відсотків має бути скасоване. У перший день наступного звітного періоду буде внесено запис для зменшення витрат на відсотки та зменшення нарахованих відсотків на суму, нараховану на кінець попереднього періоду.
