Споживчі настрої розгойдуються, коли існує корпоративний скандал. У зв'язку з подіями, починаючи від банківських виплат 2008 року до більш ранніх рахунків шахрайства Wells Fargo, споживачам потрібна впевненість у тому, що компанії, з якими вони працюють, є чесними та вищими правліннями. Аудит - це потужний інструмент для заохочення зацікавлених сторін вашої компанії. Це дає їм можливість дізнатися, що ваш бізнес дотримується відповідних стандартів бухгалтерського обліку.
Незважаючи на те, що, звичайно, хвилюється, якщо ваш бізнес перевіряється або проводить аудит, це можливість переглянути вашу практику обліку та знайти місця для поліпшення. Після завершення аудиту ваш аудитор перегляне свої висновки. Якщо ви проводите внутрішній аудит, ви повинні повідомити про свої результати подібним чином. Як правило, аудитори поділяють свої висновки аудиту в стандартизованому письмовому форматі, який ви можете переглянути та впровадити.
Що таке аудит?
Аудит - це об'єктивний огляд фінансової практики вашої компанії. Як правило, воно буде включати огляд ваших фінансових звітів та інших фінансових звітів ліцензованим бухгалтером. Бухгалтер порівнюватиме фінансову звітність вашого бізнесу з вашими бухгалтерськими книгами та гарантуватиме, що все буде точно. Деякі типи організацій, такі як неприбуткові та публічно продавані компанії, повинні періодично проводити аудит третіх сторін для того, щоб вони відповідально використовували кошти, довірені їм споживачами.
Які різні види аудитів?
Існує два основних види аудиту: внутрішній і зовнішній. Внутрішній аудит - це аудит, який ви проводите у власному бізнесі. Ви або ваша компанія призначає людину, яка володіє знаннями та досвідом у сфері бухгалтерського обліку, щоб переглядати ваші книги та фінансові звіти та переконатися, що все в порядку. Результати внутрішнього аудиту подаються до керівників вашої компанії, які можуть включати керівників, ради директорів або інших зацікавлених сторін.
Внутрішній аудит надає Вам і Вашому бізнесу можливість ідентифікувати та керувати будь-якими ризиками та забезпечувати дотримання політики Вашої компанії. Ви можете проводити внутрішній аудит періодично або на постійній основі. Внутрішні аудити є більш гнучкими, ніж зовнішні аудиторські перевірки, і можуть включати певні відділи та більші цілі вашої компанії.
Зовнішні аудити проводяться третьою стороною, яка не пов'язана з вашим бізнесом. Вони можуть проводитися або контролюватися регулюючими організаціями, такими як Рада з нагляду за бухгалтерським обліком публічних компаній. PCAOB встановлює стандарти аудиту для компаній, що публікуються, та брокерів. Ці зовнішні аудити публічно звітують про свої результати аудиту.
Існує декілька видів зовнішніх аудитів, включаючи аудит відповідності, операційний аудит та аудит фінансової звітності. Аудит відповідності гарантує, що ваш бізнес відповідає всім нормативним вимогам. Операційні аудити перевіряють ефективність вашої організації та надають рекомендації щодо її покращення. Аудит фінансових звітів також називається атестаційним аудитом, і в цьому виді аудиту аудитор переглядає фінансові звіти Вашого бізнесу та бухгалтерські операції.
Які кроки аудиту?
Якщо ви розглядаєте внутрішній або зовнішній аудит для вашого бізнесу, важливо знати, які кроки стосуються. Ретельний аудит забирає багато часу, але в результаті душевний спокій коштує часу. Які кроки аудиту? Загалом, аудит включає планування, збір доказів та видачу звіту з результатами аудиту.
На етапі планування ви уточнюєте обсяг аудиту та тривалість аудиту. Ви також плануєте будь-які необхідні зустрічі або відвідування на місці, щоб аудитор міг переглянути Ваші процедури. Наступним кроком є збирання доказів. Збір доказів включає дотримання Вашої практики та процедур обліку, перевірка процедур контролю вашої компанії та отримання та перегляд фінансових звітів та звітів. Аудитор аналізує та перевіряє докази для підготовки до наступного кроку.
На останньому етапі ваш аудитор готує звіт з результатами аудиту, який іноді називають аудиторським висновком. Аудитор представляє звіт зацікавленим сторонам і може також публічно оприлюднювати результати в залежності від типу та обсягу аудиту.
Як повідомити результати аудиту
Якщо ви проводите внутрішній аудит, ви можете задатися питанням, як повідомити результати аудиту. Як правило, результати внутрішнього та зовнішнього аудиту повідомляються у письмовій формі, а також надаються усно до зацікавлених сторін.
Для зовнішніх і внутрішніх аудитів існує загальна структура, за якою слідує більшість письмових звітів. Для аудиту відповідності, наглядова організація може мати конкретні вимоги до того, що необхідно включити до письмового звіту. Письмовий аудиторський звіт повинен бути написаний лаконічно і таким чином, що читач легко зрозуміє. Вона також повинна містити докази будь-яких висновків аудиту.
Загалом, аудиторський звіт має три розділи: вступ, розділ, що описує обсяг аудиту та думку аудитора, який описує результати аудиту. Вступ вказує на відповідальність аудитора та відповідальність вашого бізнесу стосовно аудиту. Як правило, це також включає імена аудитора або аудиторів та дати аудиту.
Розділ опису описує процес аудиту. У ньому зазначаються області, які були перевірені, хто завершив аудит і коли і які критерії використовувалися для проведення аудиту. Якщо це, наприклад, зовнішній аудит, він визначає, які стандарти керівного органу використовуються для вимірювання результатів аудиту. Для внутрішнього аудиту він посилається на стандарти та політику компанії, що використовуються. Розділ сфери також описує, що саме зробив аудитор. Аудитор міг би включити, які фінансові звіти вона розглянула і які випробування вона виконала.
Думка аудитора є останньою частиною звіту. Тут аудитор вказує, що вона знайшла і чи відповідає ваш бізнес критеріям аудиту. Залежно від виду аудиту, аудитор може також включати рекомендації щодо вдосконалення або вирішення питань, які були виявлені під час аудиту.
Після написання свого звіту аудитор зазвичай представляє свої висновки зацікавленим особам у компанії. Наприклад, у великій неприбутковій організації вона представила свої висновки комітету з аудиту, який контролює процес аудиту. Комітет буде обговорювати результати аудиту з аудитором і запитувати роз'яснювальні питання, перш ніж вони подадуть аудиторський звіт до свого ради директорів.
Якщо ви проводите внутрішній аудит, найкращим підходом для написання аудиторських висновків і рекомендацій є чітке визначення того, що ви зробили, коли ви це зробили і що ви знайшли. Ваш звіт не повинен бути тривалим. Вона повинна бути чіткою та переконливою, щоб менеджери та керівники вашої компанії вживали заходів на основі ваших результатів, особливо якщо ви знайдете області, які потребують поліпшення.
Які різні види аудиторських висновків?
Ретельний аудит може виявити області слабкості, які необхідно покращити. У гіршому випадку це може розкрити шахрайство або неправильне керування, яке необхідно належним чином подати до органів влади та адресу. Зовнішні аудиторські перевірки зазвичай повідомляють результати аудиту як одну з наступних: некваліфікована або чиста думка, кваліфікована думка, негативна думка або відмова від думки.
Безпідставна думка є найкращим сценарієм, якщо ваш бізнес проходить зовнішній аудит. Це означає, що аудитору вдалося завершити аудит і що ваш бізнес відповідає критеріям аудиту. Наприклад, при проведенні аудиту фінансової звітності, безпідставна думка означатиме, що заяви відповідають загальноприйнятим принципам бухгалтерського обліку.
Кваліфікована думка означає, що виникла проблема з аудитом. Аудитору, можливо, не був наданий доступ до всієї необхідної інформації та документів, або, можливо, не було дотримання прийнятих стандартів для зони, що перевіряється. При проведенні аудиту фінансових звітів це може означати, що аудитор виявив одну або декілька областей, в яких загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку не були дотримані. Хоча це не є ідеальним результатом для вашого бізнесу, його можна швидко та легко вирішити.
Негативна думка набагато серйозніша. Вона вказує на те, що аудитор виявив неправдиве подання або викривлення у сфері аудиту. У випадку аудиту фінансових звітів, негативна думка означає, що аудитор виявив, що фінансова звітність вашої компанії не узгоджується з загальноприйнятою практикою обліку. Цей результат є порівняно рідкісним і може негативно позначитися на компаніях, які публічно торгуються. Деякі компанії спостерігали падіння цін на акції, наприклад, після винесення негативної думки.
Відмова від думки означає, що аудитор не зміг завершити аудит. Це може бути тому, що фінансові звіти не були доступні або що аудиторові не надано повного доступу до необхідної інформації. Це також може означати, що керівництво вашої компанії не співпрацювало з аудитором. Це іноді також свідчить про наявність конфлікту інтересів з боку аудитора. Наприклад, він може мати фінансовий інтерес у компанії, що підлягає аудиту.
Незважаючи на те, що відмова від думки не є найкращим сценарієм для вас або вашої компанії, вона також не є найгіршою. Це по суті означає, що немає думки і що аудит має бути завершений в майбутньому.
Як реагувати на результати аудиту
Якщо ваш бізнес нещодавно завершив внутрішній або зовнішній аудит, дуже важливо відповісти на результати аудиту. Перший крок полягає у ретельному розгляді аудиторського звіту з аудиторами. Запитайте аудиторів на питання, щоб пояснити висновки та їхній досвід роботи з вашою компанією. Наприклад, ви можете запитати про те, як співпрацювали ваші співробітники з аудиторами. Ви також можете запитати, чи були зміни в оригінальному плані аудиту або якщо аудитор відчував якісь труднощі під час процесу аудиту.
Якщо аудитор виявив області, які потребують поліпшення, запитайте про специфіку. Переконайтеся, що ви поясните, в чому полягає проблема і який документ або тест виявили проблему. Ви також можете запитати, чи має аудитор будь-які конкретні рекомендації щодо вирішення цієї проблеми.
Навіть якщо не було знайдено жодних проблем, ви все ще можете скористатися своїми знаннями та досвідом. Наприклад, ви можете запитати, як ваша організація порівнюється з іншими подібними організаціями. Ви також можете звернутися до загальних рекомендацій щодо вдосконалення процедур обліку або звітності.
У разі виникнення негативного або кваліфікованого висновку необхідно розглянути можливість надання офіційного письмового відповіді. Вам може знадобитися відповісти в письмовій формі, залежно від політики вашої компанії або керівного органу, що контролює ваш аудит. Ваша відповідь повинна безпосередньо вирішувати кожне питання, яке висвітлено у звіті, і обговорити ваш план вирішення питань, які виникли в результатах аудиту. Ви повинні включати конкретні, вимірювані кроки для поліпшення та графік виконання цих кроків. У випадку негативного висновку, ви можете звернутися до адвоката перед тим, як завершити або оприлюднити свою відповідь.
Найважливіший аспект реагування на висновки аудиту - і, можливо, весь процес аудиту - це пам'ятати, що аудитор не є ворогом. Аудитор допоможе вам покращити та забезпечити, щоб ви підтримували суспільну довіру. Хоча перегляд аудиту може бути напруженим і страшним процесом, він може дати вам і вашому бізнесу можливість покращитися. Наприклад, ви зможете знайти способи поліпшити процес обліку, що може заощадити час і гроші.
