Звіт про рух грошових коштів відображає кошти, що використовуються або генеруються за трьома розділами: операційна діяльність, інвестиційна діяльність та фінансова діяльність. Грошові кошти від операційної діяльності, також відомі як чистий приплив грошових коштів, - це чистий прибуток плюс зміни поточних активів та зобов'язань, коригування витрат на амортизацію та амортизацію та розміщення основних засобів. У розділі інвестицій повідомляється про зміни в основних засобах. Секція фінансування повідомляє про зміни в довгострокових зобов'язаннях та акціонерному капіталі.
Отримати чистий прибуток за період з звіту про прибутки та збитки. Період може становити місяць, квартал або рік. Припустимо, що чистий дохід у цей період становить $ 100.
Розрахуйте загальні витрати на амортизацію та амортизацію з звіту про прибутки та збитки. Ці безготівкові статті повинні бути додані до чистого доходу. Припустимо 5 доларів за ці витрати в період.
Розрахуйте коригування для вибуття основних засобів. Основні засоби обліковуються за балансовою вартістю на балансі. Балансова вартість дорівнює вартості покупки мінус накопичена амортизація. Коли одне з цих активів продається за більшою або меншою балансовою вартістю, прибуток або збиток відображається у звіті про прибутки та збитки як “прибуток / збиток від продажу активів”. Припустимо, що таких періодів не було.
Розрахувати зміни в рахунках поточних активів на балансі, такі як дебіторська заборгованість і запаси, від попереднього до поточного періоду. Пам'ятайте, що при збільшенні вартості поточних активів це - використання готівки; в іншому випадку це джерело або генератор грошових коштів. Наприклад, якщо протягом періоду було внесено $ 25 до запасів, зміна готівки становить від'ємний $ 25.
Розрахувати зміни в рахунках поточних зобов'язань на балансі, такі як кредиторська заборгованість, виплати заробітної плати, виплачені відсотки, сплачені податки та короткострокові кредити, що виплачуються, з попереднього періоду. При збільшенні вартості рахунку зобов'язань він є джерелом грошових коштів; інакше, це використання готівки. Наприклад, якщо в облікових записах, що підлягають сплаті відсотків, і відповідно до податків, що підлягають сплаті відсотків, дорівнюватиме $ 10 і $ 5, а зменшення короткострокових кредитів - 5 дол.
Розрахуйте чистий притік грошових коштів, додавши чистий дохід до змін поточних рахунків та рахунків поточних зобов'язань, коригування витрат на амортизацію та амортизацію та розміщення основних засобів. На завершення прикладу, чистий притік грошових коштів за цей період дорівнює $ 100 плюс 5 доларів мінус $ 25 плюс $ 10 або $ 90.
