Бухгалтерський облік фондів - це спосіб відокремлення грошових та інших ресурсів за категоріями на основі джерела коштів та будь-яких обмежень на використання цих коштів. Організації використовують облік фондів для відстеження грошей, пов'язаних з конкретним проектом або метою. Кожен фонд є незалежним суб'єктом бухгалтерського обліку, де облікові записи зберігаються, щоб переконатися, що кошти використовуються за призначенням.
Призначення
Урядові та неприбуткові організації часто отримують гроші, які вони зобов'язані використовувати певним чином. Бухгалтерський облік фондів має на меті забезпечити дотримання будь-яких обмежень і обмежень щодо використання цих коштів. У центрі уваги бухгалтерського обліку в цьому контексті є скоріше звітність, ніж прибутковість.
Модифікований облік розрахунків
Бухгалтерський облік фонду використовує модифікований обліковий запис нарахування, який фіксує дохід, коли він доступний для використання, а не коли він зароблений. Модифікований облік обліку розраховує придбання довгострокових активів, таких як витрати та довгострокові боргові доходи, що означає, що балансові баланси не показують довгострокових активів або зобов'язань, а саме оборотного капіталу. Цей вид бухгалтерського обліку також вводить бюджет на рахунки в зворотному порядку, використовуючи дебет для бюджетних доходів і кредитів для бюджетних витрат. Іншим аспектом модифікованого обліку нарахування є використання запису, що називається обтяженням при замовленні товарів. Коли товар прибуває, обтяження обертається і вводиться витрати.
Види державних коштів
Бухгалтерський облік державного фонду використовує три основні групи коштів. По-перше, урядові фонди, як правило, враховують придбання, використання і залишки витратних фінансових ресурсів і пов'язаних з ними поточних зобов'язань. Приклади включають загальні фонди, спеціальні фонди доходів, кошти по обслуговуванню боргу, кошти на капітальні проекти та постійні фонди. Другий, власні кошти, використовуються для діяльності, що нагадує підприємницьку діяльність приватного сектору і, як правило, є самостійними фондами. Двома видами власних коштів є фонди підприємств, для діяльності, що стягують плату, та кошти внутрішньої служби, які використовуються для обліку надання товарів або послуг одним відділом або агенцією до інших департаментів або агентств. Третім видом урядового фонду є фідуціарні фонди, які використовуються для обліку активів, які державна установа має у якості довіреної особи. Чотири типи фідуціарних фондів - це пенсійні (та інші виплати працівникам) цільові фонди, інвестиційні цільові фонди, цільові цільові фонди та фонди агентств.
Міркування
Хоча бухгалтерський облік фондів є найбільш поширеним в урядових і неприбуткових організаціях, комерційний бізнес може іноді використовувати версію обліку фондів з певною метою. Наприклад, роздрібний магазин може відслідковувати окремі місця або відділи, або підрядник може відслідковувати проекти.
