Підприємства покладаються на перевірку грошових коштів, важливий внутрішній контроль, при перегляді належних процедур обробки готівки. Політика, що обмежує кількість осіб, які мають доступ до грошових коштів, і кількість обов'язку, пов'язаних з обробкою грошових коштів, яку може виконувати одна особа, обмежує шахрайську діяльність.
Доступ до готівки
Процедури аудиту готівки визначають, скільки осіб обробляє готівку в головному пункті збору. Тільки касири і менеджери фронт-офісу повинні обробляти гроші, як це відбувається в бізнесі. Аудити також повинні гарантувати, що касир і менеджер фронт-офісу реєструють і підписують на гроші, перш ніж він ввійде або вийде з сейфа. При вилученні готівки з сейфа та прийомі його до бухгалтерії або банку повинні бути присутні два особи.
Підготовка депозиту
Фізичні особи, крім касира або менеджера фронт-офісу, готують готівку на депозит. Аудиторські перевірки повинні визначати, які особи готують депозити та як керівник у бухгалтерії розгляне їх. Більшість компаній вимагають від співробітників заповнення декількох форм під час запису та підготовки депозиту. Аудитори повинні оцінювати форми для забезпечення того, щоб співробітники дотримувалися всіх процедур підготовки депозитів
Проводка депозитів
Аудитори повинні зосереджуватися на системі проводки, яка фіксує кожен депозит в обліковій інформаційній системі. Аудитори повинні переглядати електронні записи, щоб забезпечити, щоб кожен депозит своєчасно надсилав до системи. Відстрочене розміщення депозитів створює складні ситуації в бухгалтерії, подовжуючи період збору коштів. У більшості компаній особи, які розміщують депозити в інформаційній системі, не повинні бути тими, хто готує депозити.
Примирення банку
Після того, як облікова інформаційна система фіксує депозити, бухгалтерія готує та перевіряє банківські узгодження для забезпечення того, щоб банк своєчасно обробляв всі депозити. Залежно від розміру компанії, бухгалтерія може готувати звірки на щоденній або щомісячній основі.
При проведенні аудиту банківських звірок аудитори повинні переглядати, коли банки записують депозити і чи відповідають вони датам, які бухгалтерія внесла до інформаційної системи. Аудит примирення повинен також перевіряти, чи залишки на рахунках в інформаційній системі збігаються з узгодженими залишками банківської виписки.
Огляд виплат
Аудитори оцінюють виплати грошових коштів аналогічно депозиту готівки. Аудитори повинні переглядати рахунки-фактури, що підлягають сплаті, в інформаційній системі обліку, щоб переконатися, що сума рахунку відповідає сумі системи. Аудитори також повинні переглянути довідку про узгодження банків, щоб гарантувати, що всі чеки, які компанія перевіряє, зрозумілі через банк. Аудитори повинні переглянути будь-які невиконані чеки на обґрунтованість. Якщо компанія вимагає, щоб кредиторська заборгованість балансувала рахунки-фактури з вимогами постачальників, аудитори повинні перевіряти ці узгодження на точність і дійсність.
