Грошові кошти є найбільш ліквідним активом компанії. Це важливо для оплати рахунків і використання фінансових можливостей. Підприємства отримують готівку з різних джерел, включаючи платежі від клієнтів, дивіденди на інвестиції та продажу обладнання та матеріалів, серед багатьох інших джерел. Банківські рахунки більшості компаній відчувають численні операції протягом усього звітного періоду. Вони записують детальну інформацію про ці операції в касовій книзі.
Дочірня книга
Компанії використовують як головну книгу, так і допоміжні бухгалтерські книги для відстеження фінансових операцій компанії. Основна книга містить інформацію про обліковий запис для кожного облікового запису, який використовує компанія. Допоміжні бухгалтерські книги надають детальну інформацію про конкретні рахунки. Касовий бухгалтер є одним з видів допоміжної книги. Грошова книга записує детальну інформацію про окремі касові рахунки. Ці облікові записи можуть бути розділені на основі окремих банківських рахунків або на основі окремих місць.
Особливості облікового запису
Деякі компанії мають кілька банківських рахунків. Кожен банківський рахунок може використовуватися для контролю конкретних функцій в компанії. Багато компаній, наприклад, використовують один банківський рахунок виключно для нарахування заробітної плати, видаючи з нього всі елементи оплати праці та періодично вкладаючи достатньо коштів для покриття всіх випущених коштів. Касовий бухгалтер зберігає окремий список операцій і поточний баланс для кожного окремого банківського рахунку. Всякий раз, коли компанія видає платіж з - або робить депозит - на конкретний рахунок, він записує цю оплату на відповідний рахунок касової книги.
Особливості розташування
Деякі компанії підтримують окремі касові рахунки для окремих компаній. Кожен грошовий рахунок використовується для контролю конкретних касових операцій, що застосовуються до конкретного місця. Грошова книга веде окремий перелік операцій та поточний баланс для кожного місця розташування. Всякий раз, коли місце розташування видає платіж або записує депозит, транзакція записується у відповідний обліковий запис головної книги.
Баланс грошових коштів
Сума всіх залишків на рахунках грошових коштів повинна дорівнювати загальному залишку коштів, зафіксованому у головній книзі компанії. Наприкінці місяця компанія переглядає кожен обліковий запис грошових коштів і узгоджує залишок з рахунку з резервною документацією, яка включає такі речі, як банківські виписки, депозитні квитанції та скасовані чеки. Після узгодження кожного рахунку касової книги, компанія нараховує залишки всіх грошових рахунків і порівнює цю суму з балансом первинного касового рахунку. Будь-які розбіжності повинні бути досліджені.
