Під час аудиту - як внутрішніх, так і зовнішніх - рецензенти дотримуються конкретних процедур для виконання завдань, більшість з яких виходять з різноманітних указів, таких як галузеві принципи, регуляторні принципи та загальноприйняті стандарти аудиту (GAAS). Ці рекомендації інформують аудиторів, що робити до і під час аудиту, а також стратегії і тактики, що встановлюються в процесі після аудиту.
Фінансовий аудит
Щоб зрозуміти термін "пост-аудиторський процес", важливо зрозуміти, що таке аудит, його значимість у бухгалтерському обліку, кроки, які беруть участь у перегляді, та важливість звітів з аудиту для читачів, настільки різноманітних, як інвестори, кредитори, регулятори та ділові партнери. Як правило, аудит починається з листа-запиту від клієнта, продовжується складанням групи експертів, проходить перевірку реквізитів рахунку та перевірки залишків на рахунках, а закінчується видачею аудиторського звіту. Деякі бізнес-коментатори називають "пост-аудиторський період" тимчасовим періодом, який починається після закінчення рецензування документів та тестових рахунків, тоді як інші вважають, що пост-аудиторський період починається після того, як компанія публікує свої резюме оперативних даних, включаючи фінансові звіти та рекомендації аудиторів та висновки.
Перед видачею аудиторського звіту
Після закінчення тестування на місцях аудитори обговорюють з керівниками зони, що розглядається, обговорюючи проблеми, які вони знайшли під час розгляду, та рекомендують шляхи їх ефективного пом'якшення.Щоб полегшити аналітичну роботу та визначити пріоритети ініціатив по зменшенню впливу, рецензенти приписують шкалу серйозності аудиторським висновкам - від «високого» та «середнього» до «низького». Ця схема рейтингу залежить від очікуваних операційних втрат, і керівництво, як правило, враховує всі високооцінені проблеми, щоб переконатися, що вони в кінцевому підсумку не розіб'ють банк компанії.
Після випуску звіту
Головний аудитор видає остаточний звіт після отримання зворотного зв'язку від корпоративного керівництва та забезпечення того, щоб керівники департаментів піклувалися про значні недоліки у роботі. Такі терміни, як "дефіцит", "розрив у процесі" та "слабкість контролю" означають одне й те саме і зазвичай фігурують у аудиторському звіті. Після видачі аудиторського звіту керівники відділів співпрацюють із керівниками бізнес-підрозділів та підлеглими, щоб забезпечити пробіли в процесі, які під час аудиту займають важливе місце у списку «найважливіших речей».
Підготовка до наступного аудиту
Підготовка до наступного аудиту - це колективне завдання, яке об'єднує аудиторів, керівників компаній та фінансових менеджерів за столом переговорів. Тут основною метою є обговорення того, що пішло не так під час останнього аудиту, як уникнути їх у наступному огляді, міркування персоналу щодо уваги та постійних змін у діяльності організації. Останній елемент є важливим, особливо якщо область, що розглядається, зазнає змін у робочих процесах, зміні керівництва або зміні регуляторних принципів.
