У бухгалтерському обліку можна мати три типи цінних паперів: торговельний захист, цінні папери, наявні для продажу, або цінні папери, утримувані до погашення. Всі ці цінні папери є активами, тому на вашому балансі вони мають бути зареєстровані як активи. Незважаючи на те, що вони є активами балансу, вони проходять через звіт про прибутки та збитки та звіт про рух грошових коштів. Всі ці аспекти повинні бути взяті разом, щоб правильно повідомити про вашу безпеку торгівлі.
Знаючи, чи є у вас торгова безпека
Оскільки існують три типи цінних паперів, необхідно правильно визначити, що у вас є торговельна безпека, перш ніж ви зможете повідомити про це правильно. Торгівельна безпека може бути як акціями, так і борговими цінними паперами. Однак торгові цінні папери купуються з єдиною метою продавати їх у найближчому майбутньому, що зазвичай становить рік або менше. Якщо ви не плануєте продавати більше року, воно буде або утримуватися до погашення, або наявне для продажу.
Оцінка безпеки
Коли ви повідомляєте про безпеку на вашому балансі, вам потрібно знати вартість активу, щоб належним чином врахувати його. При торговій забезпеченні вартість активу є його справедливою ринковою вартістю. Наприклад, для цінних паперів, таких як акції, вартість торговельного забезпечення - це ціна акції на дату балансу. Якщо у вас є боргова цінна застава, наприклад, позика комусь, то вартість - це сума вартості кредиту або ціна, за якою ви могли б її продати іншій стороні.
Розміщення безпеки на балансі
Оскільки торгова безпека - це цінний папір, який ви хочете продати менш ніж за рік, це поточний актив. Таким чином, ви ніколи не знайдете торговельної безпеки як довгостроковий актив. Це означає, що необхідно ввести торговельний захист як поточний актив на балансі. Сума поруч із активом - це оцінка торгової безпеки, згаданої раніше.
Потоки до інших звітів
Оскільки торговельна гарантія може відображатися на декількох фінансових звітах, якщо у вас є зміна справедливої ринкової вартості активу на момент нової виписки, необхідно визнати прибуток або збиток, залежно від зміни ціни, на звіт про фінансові результати як нереалізований прибуток або збиток. Наприклад, якщо торгова безпека була оцінена в $ 100 на вашій останній заяві, і зараз вона коштує $ 110, у вас є $ 10 нереалізованого прибутку. Крім того, при складанні звіту про рух грошових коштів всі види діяльності з цінними паперами, що торгуються, підпадають під розділ Операційні грошові потоки.
