Бухгалтерський облік на основі нарахування фіксує операції, коли вони відбуваються. Невід'ємною проблемою є нездатність методу точно відстежити готівку. Компанії можуть конвертувати звіт про прибутки та збитки на основі методу нарахування. Це передбачає коригування чистого доходу за статтями, які безпосередньо впливають на готівку протягом поточного періоду часу. Бухгалтери називають цей процес непрямим висловом способу підготовки грошових потоків. Компанії можуть готувати цей звіт про рух грошових коштів кожного місяця разом зі стандартним звітом про прибутки та збитки та балансом.
Перерахуйте чистий прибуток поточного періоду у верхній частині звіту про непрямий звіт про рух грошових коштів.
Створити розділ для операційної діяльності. Назвіть окремі рядки звіту про збільшення та зменшення дебіторської заборгованості, обліку запасів, кредиторської заборгованості, незароблених доходів, амортизації, передплачених рахунків та прибутків або збитків від надзвичайних статей.
Розмістіть другий розділ трохи нижче операційної діяльності, що називається інвестиційною діяльністю. Назвіть окремі рядки надходження та вибуття грошових коштів, пов'язаних з купівлею-продажем основних засобів та ринкових цінних паперів.
Створити заключний розділ для фінансування діяльності. Перелічіть окремі рядки для отримання виплати грошових коштів зі складу та використання боргу.
Обчислити загальну суму для кожного списку секцій на етапах 2-4.
Додайте всі три проміжні підсумки до чистого доходу, зазначеного у верхній частині звіту. Різниця - позитивна чи негативна - представляє загальний приплив чи відтік грошових коштів за місяць.
Перерахуйте всі безготівкові позиції, які потребують розкриття, в нижній частині звіту. Це призначено лише для інформаційних цілей.
Поради
-
Кожен рядок у трьох розділах повинен повідомляти лише про зміни у відповідному обліковому записі. Зміни являють собою збільшення або зменшення за місяць при порівнянні кінцевих сальдо рахунку на кінцеві залишки на рахунках.
