Головний бухгалтерський облік є формальною книгою компанії, в якій зберігаються всі фінансові рахунки. Ці операції відбуваються протягом певного звітного періоду і використовуються при підготовці фінансової звітності компанії.
Вхідні файли та документи
Вихідними документами для головних книг можуть бути паперові документи або електронні файли. Вони використовуються при підготовці головної книги і включають в себе купчі, рахунки-фактури, часові та інші документи. Незалежно від форми, записи мають вирішальне значення для підготовки головної книги і повинні зберігатися. Аудитори розглядають обидва види документів, щоб переконатися, що головна книга є точною. Документи про активи, зобов'язання, доходи та витрати містяться в головній книзі.
Документи та файли активів
Актив є цінним. Вона може бути або матеріальною, такою як рослина або інвентар, або нематеріальна, наприклад, гудвіл. Оборотні активи, такі як запаси, грошові кошти та дебіторська заборгованість, важливі для повсякденної діяльності компанії. Заяви про продаж, банківські рахунки та дебіторську заборгованість є документами, необхідними для головної книги.
Документи та файли відповідальності
Зобов'язання - це фінансові зобов'язання компанії, які є її боргами. Короткострокові зобов'язання сплачуються протягом поточного фінансового року. Вони включають такі елементи, як заробітна плата, кредиторська заборгованість та комунальні послуги. Довгострокове зобов'язання - це зобов'язання, яке належить сплатити протягом року. Якщо компанія купує будівлю, яку він сплачуватиме протягом 15 років, лише поточний платіж є поточним зобов'язанням. Баланс є довгостроковим зобов'язанням.
Документи й файли доходів
Документи про доходи представляють прибутки компанії. Іншим терміном доходу є дохід. Якщо джерело доходу є або від виконання послуги, або від надання товару, воно включено до головної книги. Цей джерело доходу вважається операційним доходом. Якщо джерело доходу не є основною діяльністю компанії, наприклад, отриманням відсотків за банківським рахунком, це вважається неоперативним доходом. Незалежно від джерела, дохід може бути або готівкою, або нарахуванням.
Документи та файли витрат
Витрати - це витрати на ведення бізнесу. Витрати узгоджуються з доходами компанії. Якщо витрати пов'язані з основним підприємством підприємства, це операційні витрати. Якщо вона не пов'язана з основною діяльністю, вона є неоперативним. Як і в доходах, витрати можуть бути або грошовими видатками, або нарахуванням.
