Баланс організації показує його фінансовий стан в певний момент часу. Щомісячні, щоквартальні та річні баланси розповідають історію фіскального здоров'я суб'єкта господарювання, що дозволяє зацікавленим сторонам оцінювати попередні показники та прогнозувати майбутні тенденції. Різні типи організацій, такі як банки та корпорації, включають різні типи інформації про свої баланси.
Формат
Загальне правило полягає в тому, що організація перераховує свої активи та зобов'язання в порядку убування на своєму балансі. Першими перерахованими активами є готівкові та ліквідні активи. Перші перелічені зобов'язання - це ті, які найближчим часом мають місце. Суб'єкт господарювання нараховує свої активи та зобов'язання в нижній частині балансу та вираховує зобов'язання з активів, щоб отримати інвестиції власника в суб'єкт господарювання або чисту вартість.
Банківський баланс
Перші кілька рядків балансу банку аналогічні балансу компанії, перераховуючи готівку, цінні папери та процентні депозити. Однак одним з найбільш значних активів на балансі банку є стаття за чистими кредитами - гроші, які банк позичив своїм клієнтам. Серед зобов'язань на балансі банку - процентні та безпроцентні депозити, короткостроковий борг та довгостроковий борг.
Баланс компанії
Баланс компанії починається з його грошових коштів та їх еквівалентів, ринкових цінних паперів та дебіторської заборгованості. Залежно від бізнесу компанії, вона може також перераховувати як активи, такі як сировина, готові продукти та інвентар. Компанія також перераховує основні засоби, такі як виробничі фабрики, обладнання та обладнання. Інші активи можуть включати нематеріальні активи, такі як інтелектуальна власність: патенти, товарні знаки та авторські права. Після перерахування активів у балансі компанії відображаються його поточні зобов'язання - ті, що виплачуються протягом наступних 12 місяців - і довгострокові боргові зобов'язання, зобов'язання по оренді, відстрочені податки на прибуток та інші необоротні зобов'язання.
Аналіз балансу
Аналітики переглядають баланс організації для оцінки її ліквідності, яка визначається як її здатність задовольняти свої короткострокові фінансові зобов'язання, та її платоспроможність, яка визначається як здатність суб'єкта витримати довгострокову перспективу. Аналітики порівнюють поточні активи організації з поточними зобов'язаннями; в ідеалі, оборотні кошти малого бізнесу дорівнюють принаймні удвічі більшій сумі його поточних зобов'язань. Щоб оцінити платоспроможність суб'єкта господарювання, аналітики порівнюють загальний борг із власним капіталом. Міра платоспроможності варіюється від бізнесу до бізнесу. Зокрема, банк переважно фінансує свої операції заборгованістю, а сервісна компанія, наприклад, юридична фірма або бухгалтерська фірма фінансує в першу чергу свої операції з власним капіталом.
