Цикл видачі готівки є частиною процесу бухгалтерського обліку. Деякі ресурси бухгалтерського обліку вважають цей цикл процесом сам по собі, тоді як інші оцінюють його як одну частину великого облікового процесу. Розуміння циклу видачі готівки тягне за собою вивчення його мети, кроків процесу та різних співробітників, які беруть участь у цьому процесі. Головний фінансовий директор (CFO) допомагає встановити процедури виплати грошових коштів в корпораціях.
Видача готівки
Цикл видачі готівки - це процес, за допомогою якого бізнес купує товари, від частин для виробничого процесу до товарів для комерційного продажу, з грошовими ресурсами. Цей процес значною мірою залежить від рішень та схвалення бухгалтерії компанії. У великому чи бюрократичному бізнесі цикл видачі готівки включає кілька відділів, окрім бухгалтерського обліку, включаючи придбання, отримання та виробництво. Видача готівки може включати не тільки фізичні грошові кошти, але й усі грошові ресурси, такі як чеки та кредитні лінії.
Кроки у циклі
Відправна точка циклу видачі готівки залежить від плану обліку конкретного бізнесу. Роз'яснюючи лінійно, цикл в основному працює так: Компанія вирішує придбати предмет або групу товарів. Відділ закупівель розміщує замовлення на купівлю, яке бухгалтерія затверджує на основі наявних грошових коштів. Приймальний відділ отримує замовлення від постачальника в кредит. Відділ бухгалтерського обліку створює всі необхідні документи для купівлі та оплачує постачальника. Оплата постачальника становить фактичну виплату грошових коштів.
Цикл витрат
Автор Джеймс А. Холл стверджує у своїй книзі «Бухгалтерські інформаційні системи», що цикл видачі готівки є частиною великого процесу, що називається циклом витрат. Згідно з Холлом, цикл видачі готівки та система закупівель / кредиторської заборгованості складають два елементи першої частини циклу витрат. У цьому циклі система закупівель / кредиторської заборгованості визначає матеріальні потреби підприємства, і купує матеріали на основі цих потреб. Ця система фіксує всі вхідні покупки як інвентар і створює рахунки для кожного постачальника. Під час циклу видачі готівки відділ бухгалтерського обліку збирає інформацію про всі відкриті рахунки і розраховується з цих рахунків шляхом виплати грошових коштів. Цей цикл більш-менш ідентичний стандартному циклу видачі готівки, але розбиває його на підцикли.
Детальніше про видачу готівки
Видача готівки в малих підприємствах працює дуже по-різному. Наприклад, у незалежному магазині може працювати одна особа, яка здійснює всі покупки, обробляє всі отримані та балансує всі рахунки через видачу готівки. Ця особа також обробляє дрібні грошові кошти для покупок.
У деяких випадках система видачі готівки може не мати нічого спільного з придбанням матеріалу в бізнесі. Держава Каліфорнія, наприклад, називає систему, за допомогою якої вона виплачує виграші від державної лотереї, циклом видачі готівки. Технічно, будь-який цикл, за допомогою якого суб'єкт господарювання виплачує гроші як готівку або чек, є циклом видачі готівки.
