Компанії, що використовують метод обліку нарахувань, часто готують звіт про рух грошових коштів для відстеження джерел та використання грошових коштів. Цей звіт використовує дані з звіту про фінансові результати та балансу. Грошові потоки є результатом змін залишків коштів на рахунках для інформації про ці дві останні фінансові звіти. Кредиторська заборгованість впливає на операційний розділ звіту про рух грошових коштів.
Операційна діяльність
У звіті про рух грошових коштів перераховуються всі операційні заходи, що входять до звіту. Конкретна інформація, що міститься тут, - це грошові надходження від доходів, включаючи виплату відсотків та дивідендів. Витрати, здійснені за грошовими коштами, являють собою відтік коштів, включаючи платежі за відсотками за кредитами. Кредиторська заборгованість потрапляє у цей розділ, оскільки він може мати періодичні грошові виплати проти неї.
Кредиторська заборгованість
Збільшення кредиторської заборгованості вказує на позитивний грошовий потік. Причиною цього є обліковий характер кредиторської заборгованості. Коли компанія купує товари за рахунок, вона не негайно витрачає грошові кошти. Тому бухгалтери бачать це як збільшення до готівки. Як правило, бухгалтери перераховують збільшення кредиторської заборгованості по одному рядку для звіту про рух грошових коштів.
Розрахунок
Компаніям необхідно розрахувати збільшення зменшення кредиторської заборгованості до включення її у звіт про рух грошових коштів. Основний розрахунок - це віднімання кінцевих рахунків, що підлягають сплаті, від початкової кредиторської заборгованості за період. Позитивна цифра означає збільшення, а негативне число - зменшення балансу.
Міркування
Зменшення кредиторської заборгованості також відображатиме зменшення звіту про рух грошових коштів компанії. Компанії можуть перераховувати зменшення та збільшення кредиторської заборгованості за звітом про рух грошових коштів. Причина цього пояснюється тим, що бухгалтери хочуть визначити окремі операції за цим фінансовим звітом. Наприклад, може спостерігатися збільшення загальної кредиторської заборгованості, а зменшення кредиторської заборгованості за запасами.
