У системі касової бази компанія фіксує доходи, коли отримані грошові кошти та витрати, коли вони виплачуються. Це на відміну від системи нарахування, яка визнає дохід, як він отриманий, та витрати, які вони понесли. Як правило, баланс, підготовлений з використанням методу нарахування, буде більш точно відображати фінансовий стан компанії, але є випадки, коли баланс касової бази може бути корисним. Роблячи серію коригувань записів, балансовий баланс на основі нарахування може бути перетворений у балансовий касовий баланс.
Ліквідувати дебіторську заборгованість. Дебіторська заборгованість - це рахунки, зароблені, але ще не сплачені. Дебіторська заборгованість повинна бути зарахована і нерозподілений прибуток дебетується для видалення дебіторської заборгованості з балансу. Будь-який резерв на погану заборгованість повинен бути дебетований та компенсований кредитом на нерозподілений прибуток.
Ліквідувати кредиторську заборгованість. Кредиторська заборгованість - це витрати, які були понесені, але ще не сплачені. Кредиторська заборгованість повинна бути дебетована та нерозподілена прибуток зарахована для видалення кредиторської заборгованості з балансу.
Усунути нарахування та відстрочки активів. Нарахування та відстрочення активів - це статті, які були додані до балансу для обліку негрошових активів. Приклади нарахувань та відстрочок активів включають доходи від нефінансування, нараховані доходи від процентів та відстрочені податкові пільги.
Ліквідувати нарахування та відстрочки відповідальності. Нарахування зобов'язань та відстрочки є статтями, які були додані до балансу для обліку негрошових зобов'язань. Приклади нарахування та відстрочення зобов'язань включають відстрочені доходи, нараховані відсотки, нараховані витрати на заробітну плату та витрати на відстрочений податок.
Переконайтеся, що сума активів компанії дорівнює сумі зобов'язань компанії плюс власний капітал. Перевірка того, що основне рівняння бухгалтерського обліку утримується завжди є гарною ідеєю при проведенні серії складних записів.
Поради
-
Рідко можна знайти компанію, яка використовує систему суворої касової бази. Більшість компаній, які не готують звітності за методом нарахування, готують змінені звіти про основні або податкові підстави, в яких запаси обліковуються за собівартістю, а довгоіснуючі активи капіталізуються і амортизуються протягом строку їх корисного використання. Необхідно вносити додаткові записи для усунення запасів і довготривалих активів, якщо користувач хоче отримати сувору касову балансову форму.
Компанії часто використовують різні методи амортизації для звітів про нарахування та готівку. Якщо існують відмінності в методах амортизації, необхідно внести додаткові записи для коригування накопиченої амортизації до її грошової базисної вартості.
