Шахрайство вважається злочином білих комірців. Вона включає в себе розкрадання, шахрайство з керівництвом, шахрайство з інвестиціями та шахрайство з клієнтами. Більшість американських шахрайств знаходяться через анонімні поради або випадково. Однак, за даними Асоціації сертифікованих експертів з питань шахрайства, внутрішні аудитори виявляють 20% шахрайства, а зовнішні аудитори - 12%. Люди вчиняють шахрайство через сприйнятий тиск, сприйняту можливість і раціоналізацію. Це називається "Трикутник шахрайства".
Трикутник шахрайства
Люди здійснюють шахрайство на основі тиску, такого як жадібність, життя за межами своїх можливостей, особисті фінансові втрати або несподівані фінансові потреби. Вони також діють на основі можливостей, таких як невиконання роботодавцем результатів роботи, відсутність аудиторського сліду або неспроможність дисциплінувати тих, хто здійснює шахрайство. Винуватці також можуть бути керовані думками, як «організація зобов'язана мені», «це для гарної мети» або «я тільки позичаю гроші».
Попереджувальні знаки
Попереджувальні ознаки шахрайства включають аномалії бухгалтерського обліку, такі як відсутність документів, старі записи про банківські узгодження, надмірні порожні або кредити, збільшення прострочених рахунків, змінені документи, дублювання платежів, послідовності документів, які не мають сенсу, сумнівний почерк і несправність. записи журналу або неточності в бухгалтерських книгах. Ознаки можуть також включати незрозумілі дефіцити запасів, надлишкові покупки, значне збільшення або зменшення залишків на рахунках, надмірні затримки та екстравагантний спосіб життя.
Виявлення шахрайства
Коли шахрайство знайдено або підозрюється, перевіряючий шахрайство проводить аудит. Експерт об'єднує експертизу аудиту з кримінальним розслідуванням. Експерти з шахрайства мають чотири основні завдання при проведенні аудиту: визначення наявності шахрайства, вивчення масштабів шахрайства, виявлення злочинців та визначення того, як відбулося шахрайство.
Профілактика
Кращою практикою є запобігання шахрайству, перш ніж це станеться. Одним із способів запобігання цьому злочину є створення культури чесності, відкритості та допомоги. Підприємства також можуть забезпечувати навчання з шахрайства та створювати позитивне робоче середовище, яке заохочує чесність.
Компанії можуть зменшити можливості для шахрайства, маючи хороший внутрішній контроль, знеохочуючи змову між співробітниками та клієнтами, контролюючи співробітників, створюючи очікування покарання, надаючи гарячу лінію для анонімних порад та проводячи проактивний аудит.
