Компанії, які використовують метод обліку нарахувань, зазвичай щомісяця готують звіт про рух грошових коштів, щоб з'ясувати, коли вони можуть очікувати припливу готівки до компанії. Офіційно називається звіт про рух грошових коштів, бухгалтерський відділ може вибирати між двома методами підготовки звіту про рух грошових коштів - прямим і непрямим. Кожен метод підходить до звітності про рух грошових коштів з іншої точки зору, хоча кожен результат має однаковий кінцевий номер за звітний період.
Прямий метод
Прямий метод звіту про рух грошових коштів ідентифікує джерела компанії та використання грошових коштів, поділені на три секції, які містять грошові надходження та грошові виплати. Ці розділи включають операційну, інвестиційну та фінансову діяльність. Операційна діяльність включає надходження та виплати від звичайних господарських операцій, тоді як інвестиційна діяльність включає покупку або продаж довгострокових активів та інвестицій. Фінансова діяльність пов'язана із залученням грошей і здійсненням платежів кредиторам та інвесторам.
Непряме твердження
Метод непрямого звітування про грошові потоки не включає стільки інформації, скільки прямого методу. Компанії готують непряму заяву, починаючи з чистого доходу, як зазначено в іншому щомісячному фінансовому звіті - звіті про прибутки та збитки. Потім бухгалтери вносять корективи до цієї цифри для всіх безготівкових пунктів. По суті, непрямий метод підготовки приймає звіт про прибутки та збитки на основі нарахування та перетворює його у звіт про доходи на основі грошових коштів.
Громадські компанії
Обидва способи складання звіту про рух грошових коштів допускаються за базовими стандартами бухгалтерського обліку, але Рада з стандартів фінансового обліку надає перевагу прямій методиці звітування про рух грошових коштів для публічних компаній, які продають акції. FASB надає перевагу цьому методу, оскільки зацікавлені сторони в бізнесі вважають заяву легше читати, ніж непрямий звіт про рух грошових коштів. Але компанії віддають перевагу непрямому методу, оскільки його легше підготувати, оскільки фінансова інформація вже під рукою.
Розкриття інформації про компанію
Компанії можуть включати розкриття інформації як з прямим, так і з непрямим звітом про рух грошових коштів. Ці розкриття можуть деталізувати будь-яку фінансову та безготівкову фінансову діяльність, оскільки ФАСБ часто вимагає ці прийоми разом з фінансовою звітністю про рух грошових коштів. Відповідно до стандартів бухгалтерського обліку, компанії можуть підготувати вторинну заяву із зазначенням будь-яких значних негрошових заходів для зацікавлених сторін. Це допомагає акціонерам компанії дізнатися про додаткову інформацію, яка може бути застосована або вплинути на їхні інвестиції.
