Більшість виробничих і роздрібних підприємств мають інвентар, який використовується для остаточного продажу і отримання прибутку. Компанії закуповують запаси готівкою, а потім перетворюють інвентар в продукт, який потім продається за готівку. Процес перетворення грошових коштів на готівку називається циклом конвертації грошових коштів (CCC). Загалом, чим швидше відбувається процес, тим ефективніше операція, оскільки менший капітал пов'язаний з операціями. З точки зору мирян, CCC є показником того, як довго компанія повинна повернути свої інвестиції в запаси.
Перегляньте розрахунок циклу конвертації грошей. Рівняння: CCC = DIO + DSO + DPO. Відповідь дається в днях.
Визначте DIO. DIO представляє інвентаризацію днів або кількість інвентарних днів у книгах. Розрахунок: DIO = Середня інвентаризація / COGS на добу та Середня інвентаризація = (початок інвентаризації + закінчення інвентаризації) / 2. Інвентаризація може бути знайдена на балансі та COGS (вартість реалізованої продукції) можна знайти у звіті про прибутки та збитки.
Визначте ДСО. DSO представляє невиконані дні продажів (як довго ваші клієнти платять вам). Розрахунок для DSO: DSO = Середній обсяг дебіторської заборгованості (AR) / Дохід на день і середній AR = (початок AR + закінчення AR) / 2. Ви можете знайти AR на балансі.
Визначте DPO. DPO представляє виплачувані дні (як довго потрібно виплатити постачальникам). Розрахунок: DPO = середня AP / COGS на день і середня AP = (початок AP + закінчення AP) / 2.
