Виявлення того, що фінансова установа використовує незаконні способи залучення нових клієнтів та збільшення депозитів, може викликати вибух інтересу до практики діяльності компанії, особливо якщо регулятори вважають, що керівництво не встановило ефективної політики для запобігання незаконної практики. Якщо вони належним чином впроваджуються, ці процедури дозволяють фінансовим установам - і всім компаніям, у цьому відношенні - належним чином повідомляти про депозити клієнтів, незалежно від того, чи вони використовують бухгалтерський облік на основі готівки або бухгалтерський облік.
Депозити клієнтів
Термін "депозити клієнтів" може охоплювати банківські операції або небанківську діяльність. В останньому, клієнт сплачує заздалегідь за роботу, яку компанія виконуватиме, або товар, який він доставить у майбутньому. Депозити також представляють клієнтів банків, які довіряють фінансовій установі завдання збереження грошових коштів та - у деяких випадках - сплати відсотків. Ці грошові суми надходять з різних рахунків, таких як перевірка, інтерес та інвестиції. Для банку зростаючі депозити клієнтів є генератором прибутку, оскільки фінансова установа використовує кошти клієнтів для надання кредитів, інвестування в привабливі угоди та проведення важливих операцій на ринках капіталу, таких як купівля та продаж акцій та облігацій. Банк, як правило, очолює останні ініціативи через такі публічні біржі, як Нью-Йоркська фондова біржа та Лондонська фондова біржа.
Облік готівки
У бухгалтерському обліку грошових коштів, бізнес дає рекордний характер для операцій, пов'язаних з відтоками грошових коштів і притоками. Простіше кажучи, корпоративні бухгалтери публікують записи журналу тільки тоді, коли організація понізує гроші на операційні витрати або отримує грошові кошти від клієнтів або інших ділових партнерів - таких, як постачальники та фіскальні органи - у вигляді відшкодування.
Пояснення
Для компанії - будь то банк або нефінансова компанія - депозити клієнтів не є статтями доходів і, отже, не входять до розрахунку оподатковуваного доходу. Це твердження не залежить від методу бухгалтерського обліку, який використовує бізнес, тому використання методу розрахунків на основі готівки або нарахування не має значення. Оподатковуваний дохід або дохід до оподаткування дорівнює загальному доходу за вирахуванням загальних витрат, виключаючи фіскальні збори. Небанківські бухгалтери розглядають депозити клієнтів як незароблені доходи, що є короткостроковими зобов'язаннями. У банківському секторі депозити клієнтів також є операційними зобов'язаннями, але установи не розглядають їх як незароблені доходи. Клієнтські аванси вносяться до категорії "операційні доходи", коли компанія надає товар або виконує послуги, за які в першу чергу отримала гроші.
Фінансова звітність
Оподатковуваний прибуток є невід'ємною частиною звіту про прибутки та збитки компанії, також відомий як звіт про прибутки та збитки або звіт про доходи. Прибутковий дохід є частиною балансу, який бухгалтери також називають «звітом про фінансовий стан» або «заявою про фінансовий стан».
