Цикл обліку відноситься до загального процесу запису операцій та використання цих записів для створення різних фінансових звітів та формалізованого запису операцій підприємства за певний період запису.
Записи журналу записів з операцій
Початок циклу обліку передбачає передачу записів транзакцій в записи журналу. Це вимагає переліку продажів і покупок - серед інших операцій - як дебету та кредити.
Записи журналу до головної книги
Як тільки операції записуються як записи журналу, вони можуть бути розміщені в головній книзі. Важливо, щоб всі записи були записані в головній книзі, тому можна зробити повний і точний облік.
Підготуйте нескорректированний пробний баланс
Некорегульований пробний баланс - це запис, зроблений перед внесенням будь-яких налаштувань. З дебетами в лівій колонці і кредитами в правій частині, бухгалтер додасть всі дебети і кредити і переконається, що суми рівні. Якщо вони не рівні, то була зроблена помилка.
Налаштуйте облікові записи
Коригування рахунків стосується внесення коригувальних записів у головній книзі для обліку витрат або доходів, які застосовуються до певного періоду. Існують два загальні типи коригувань. Нарахування відображає витрати або доходи до того, як операція фактично відбулася, а відстрочки затримують запис операції.
Підготуйте налаштований пробний баланс
Після того як коригування зроблено, скоригований пробний баланс може бути підготовлений таким же чином, як готується нескорректированний пробний баланс, переконавшись, що загальні дебіти дорівнюють загальній сумі кредитів.
Підготувати фінансові звіти
Використовуючи скоригований пробний баланс, бухгалтер підготує фінансові звіти. Ця фінансова звітність включає звіт про фінансові результати, баланс, звіт про нерозподілений прибуток та звіт про рух грошових коштів.
Закрийте тимчасові облікові записи
Тимчасові рахунки включають доходи, витрати, прибутки та збитки. Вони повинні бути закриті після підготовки фінансової звітності. Залишки перераховуються у нерозподілений прибуток за фінансовими звітами.
Підготуйте судовий баланс після закриття
На цьому етапі бухгалтер підготує пробний баланс після закриття. Це підготовлено так само, як і інші пробні залишки, за винятком того, що всі тимчасові рахунки були закриті, залишивши лише постійні рахунки.
