Облікові рахунки утворюють дуже специфічну підгрупу в будь-якому сценарії бухгалтерського обліку. Термін облікового запису депозитного обліку достатньо загальний, щоб включати багато типів рахунків, кожен зі своїм набором правил. В основному, рахунки депозитного рахунку є грошовими рахунками. Однак їх адміністрація може вимагати спеціальних вимог щодо звітності або документації для певних типів облікових записів депозитного рахунку або рахунків, якими керують певні компанії або окремі особи.
Рахунки на депозитному рахунку є довірчими рахунками
Метою облікового запису застави є зберігання коштів у довірі для певної мети або одержувача. Приклади облікових записів, що стосуються депозитів, включають кошти, що знаходяться у довірі з боку адвоката нерухомості, щоб виплачувати витрати на закриття, податки та збори на нову покупку будинку або кошти, що знаходяться у юридичній фірмі для врегулювання, до виплати коштів. Іпотечна компанія може утримувати кошти в ескроу для сплати податків і страхових платежів за власністю позичальника. Деякі з цих облікових записів підлягають певним вимогам.
Лікування рахунку Escrow як грошовий рахунок
За своєю суттю, обліковий запис депозитного рахунку є грошовим рахунком. Ви записуєте записи журналу для облікового запису депозитного депозиту, як і будь-який інший рахунок готівки. Вхідні кошти обліковуються як депозити, а вихідні - дебетові на журнал обліку депозитного обліку. Річ, що робить рахунки на депозитних рахунках примітними, - це вимоги до звітності. Оскільки ці кошти зберігаються у довірі, кожен дебет або кредит повинен бути ретельно документований; часто вимагає більш високого рівня деталізації, ніж звичайний грошовий рахунок. Специфіка змінюється залежно від типу та цільового призначення облікового запису.
Додаткові вимоги до документації для облікових записів на депозитному рахунку
Оскільки рахунки-депозити - це кошти, що знаходяться у довірі, вимоги до звітності та документації доцільні. Необхідно ретельно документувати кожну операцію на обліковому записі, включаючи платника кредитів, одержувачів платежів та цілей кожної операції. Деякі типи облікових облікових записів мають спеціальні вимоги до документації для запису цих операцій. Депозитний об'єкт нерухомості, наприклад, фіксує операції на HUD-1. З іншого боку, іпотечний кредитор може вимагати щоквартального або щорічного звіту. Об'єднані рахунки-депозитні рахунки можуть вимагати окремих облікових книг клієнтів.
Деякі облікові записи ескроу мають спеціальні правила
Облікові рахунки для фондів нерухомості та адвокатських бюро мають специфічні правила про те, як слід здійснювати управління депозитними коштами та про те, як надходять кошти, включаючи спеціальні аркуші балансу та виплат. Закони розрізняються залежно від держави та типу рахунку; Наприклад, нью-йоркські юристи мають різні вимоги до звітності, ніж агенти з нерухомості в штаті Іллінойс. Проконсультуйтеся з професійною організацією штату або радою з питань ліцензування, щоб визначити, де можна знайти інформацію про вимоги облікового запису вашого державного депозитного рахунку.
