Обліковий запис головної книги повинен відображати бізнес-перевірочний рахунок, оскільки він повинен відображати всі депозити та чеки, здійснені до та з вашого бізнесу. По суті, головна книга є регістром перевірок. Балансування банківської виписки на головну книгу є таким же, як балансування регулярної чекової книжки до банківської виписки.
Перевірте додавання та віднімання в головній книзі, зокрема, якщо головна книга готується вручну. Це гарантує точність суми заяви.
Порівняйте всі контрольні суми, показані в головній книзі, з чековими сумами, зазначеними в банківському виписці. Також перевірте суми депозитів, що відображаються в головній книзі, з депозитами, показаними в банківському виписці. Якщо на будь-якій із зазначених сум з'являються розбіжності, визначте, чи це помилка банку або помилка облікового запису.
Перерахуйте всі непогашені чеки та депозити, показані в головній книзі, але ще не відображені в банківському виписці. Це характерно для депозитів, які відбувалися наприкінці місяця.
Переконайтеся, що будь-які банківські витрати, зазначені в банківському виписці, такі як різні банківські витрати, також внесені до рахунку головної книги.
Привести баланс головної книги до балансу банку шляхом вирахування всіх непогашених чеків, відображених у головній книзі, але ще не відображених у банківській виписці від загальної суми банку. Додайте будь-які непогашені депозити, показані в обліковій книзі, але ще не відображені в банківському виписці до загальної суми банківського балансу. При цьому скоригований банківський баланс повинен дорівнювати кінцевому балансу, показаному в головній книзі.
Поради
-
Для виконання банківських звірок доступні кілька програм. Деякі з них є автоматизованими програмами головної книги з вбудованими звіряннями рахунків.
Увага
Повідомте банк негайно, якщо ви знайдете розбіжність між балансом головної книги та балансом банку. Більшість проблем пов'язані з помилками введення або від банку, або від особи, яка робить записи в головній книзі.
