Хоча компанія з обмеженою відповідальністю не сплачує корпоративний податок, якщо вона не обирається оподатковуватись як корпорація C, в більшості випадків ТОВ має подати декларацію. Повернення та форми, які вона повинна подати до Служби внутрішніх доходів, залежать від того, як організована компанія LLC, чи є вона працівниками, і від вибору податкового режиму, що здійснюється його членами, як власники ТОВ.
Повернення доходів
IRS не визнає LLC для цілей прибуткового податку, та замість цього розглядає LLC як “disregarded суб'єкт,” товариство або корпорація. Компанія з декількома членами, яка приймає класифікацію партнерства за замовчуванням, має подати форму 1065, повернення доходу США за партнерство. Якщо компанія LLC обирається як S Corporation, вона повинна подати форму 1120S, повернення США за S Corporation. В обох цих формах всі доходи компанії відносяться до членів ТОВ, і кожен партнер повинен повідомити свою частку доходу про особисту податкову декларацію. Якщо ТОВ обирається оподатковуватись як корпорація C, вона повинна подати Форму 1120, Повернення податку на прибуток корпорації США.
Немає необхідності повернення
IRS розглядає одноособове ТОВ за замовчуванням як знехтуваний суб'єкт, а не бізнес окремо від свого власника. Компанія сама не подає жодних декларацій про прибуток. Замість цього, власник повідомляє про всі доходи та витрати підприємства як єдиного власника на Розподілі C. Прибуток і збиток від бізнесу, на її персональну 1040 прибуткову декларацію. Однак одномандатний ТОВ має можливість обирати, щоб його розглядали як корпорацію.
Податкові наслідки
Власник однієї особи, що подає заявку ТОВ як приватний підприємець, зобов'язаний сплатити податок на самозайнятість на додаток до податку на прибуток з будь-якого прибутку, який компанія здійснює. Для ТОВ, що оподатковується як партнерство, кожен член-менеджер, ті партнери, які беруть активну участь в управлінні бізнесом, також повинні сплачувати податок на самозайнятість на свою частку прибутку. Пасивні учасники, які тільки інвестують в компанію, але не беруть істотної участі в її діяльності, не підлягають оподаткуванню на самозайнятість. При оподаткуванні як корпорація S, менеджерам-членам повинна бути виплачена “розумна заробітна плата”, що відповідає галузевим стандартам, в яких діє ТОВ. ТОВ сплачує податок на заробітну плату і збирає відрахування заробітної плати, але будь-яка частка прибутку, яку отримує член-менеджер окремо від заробітної плати, вважається пасивним доходом і не підлягає податкам на самозайнятість. При оподаткуванні як корпорація C, ТОВ сама сплачує корпоративний податок на свій прибуток. Акції цього прибутку оподатковуються знову при розподілі між членами ТОВ.
Переваги
Для нових компаній, ТОВ "розглядаються як приватні підприємці або товариства пропонують простоту в поданні вимог і" перехідний "оподаткування, що дозволяє уникнути подвійного податку на корпорації C.Незважаючи на те, що менеджери-члени платять податок на самозайнятість на свій прибуток, ставка дорівнює податку на заробітну плату, що покриває медичну допомогу та соціальне забезпечення. Коли прибуток збільшиться достатньо, щоб частка менеджера-члена була вищою, ніж вимога розумної заробітної плати, вибір оподатковуваного як корпорація S може забезпечити значні податкові заощадження, оскільки гроші можуть бути переведені з заробленого доходу на пасивний дохід. Хоча ТОВ оподатковується, оскільки корпорація C стикається з корпоративним податком на свій прибуток, вона не повинна розподіляти всю свою прибуток членам. "Розщеплення доходу", як це називається, дозволяє компанії балансувати нерозподілений прибуток і дивіденди, щоб уникнути натискання члена на більш високу податкову категорію.
Інші форми
Якщо у компанії є працівники, необхідно надіслати форму 941, щоквартальна Федеральна податкова декларація роботодавця, щоб повідомити про заробітну плату та утримання. Компанії також необхідно буде надіслати працівників W-2, а також файл 940, щорічну Федеральну податкову декларацію про безробіття роботодавця.
