Внутрішній контроль - це процедури, які компанії розробляють для захисту своїх активів і для отримання точних, надійних фінансових звітів. Коли компанія не має сильних процедур внутрішнього контролю, шахрайство може статися набагато простіше. Організації повинні захищати себе від можливих загроз, часто контролюючи свої системи внутрішнього контролю та пристосовуючи їх, щоб вони були сильнішими.
Неточні фінансові звіти
Якщо організація виявляє неточності у своїх фінансових звітах, може виникнути проблема з системою внутрішнього контролю організації. Одним з основних принципів внутрішнього контролю є принцип поділу обов'язків. Це означає, що різні працівники обробляють різні сфери бухгалтерських обов'язків. Якщо одна й та ж особа обробляє всі обов'язки, це є ознакою слабкої системи внутрішнього контролю. Якщо у фінансовій звітності виникають неточності, компанія повинна вивчити процедури обліку, які вона використовує.
Відсутня документація
Якщо компанія не може знайти певні документи, такі як рахунки-фактури або замовлення на купівлю, це може бути ще одним ознакою слабкого контролю. Організація розробляє процедури запису, розміщення та подачі документів. Якщо документ втрачений, є хороші шанси на проблеми в процесах компанії. Якщо один працівник має занадто великий контроль, він може маніпулювати документацією, щоб обдурити компанію.
Відсутність письмових процедур
Кожен процес і діяльність, які використовує організація, повинні мати письмові процедури. Без письмових процедур працівники можуть не знати належних процедур і можуть завершити діяльність неправильно. Сильна система внутрішнього контролю має письмові процедури та політику для всіх видів діяльності.
Скарги клієнтів
Іншою ознакою слабкої системи внутрішнього контролю є більша, ніж зазвичай, кількість скарг клієнтів. Організації повинні розробити систему для забезпечення задоволеності клієнтів продуктами та послугами. Якщо існує велика кількість скарг, керівництво має розглянути цю проблему і зрозуміти, що її внутрішній контроль може бути слабким.
Аудит
Організації наймають аудиторів, щоб визначити, наскільки точно зберігаються фінансові документи. Аудит розкриє проблемні зони, загрози, ризики та інші потенційні проблеми. Якщо компанія не наймає аудитора на регулярній основі, ці загрози буде важче виявити. Для компаній регулярно проводяться аудиторські перевірки.
