Облігація - це тип боргового інструменту, який компанія використовує для запозичення грошей. Власник облігацій виплачує гроші компанії, щоб отримати облігацію, і компанія, у свою чергу, виплачує періодичні виплати процентів власника облігацій і повертає власнику облігацій на дату погашення облігації. Деякі облігації дозволяють погасити або вилучити облігації до дати погашення. Якщо ваша компанія вибуває свої облігації до дати їх погашення, ви повинні обчислити прибуток або збиток від вибутих облігацій і повідомити суму на вашому звіті про доходи.
Визначивши з бухгалтерського обліку баланс вашого облікового запису, що підлягає сплаті облігацій, тобто суму, яку ви повинні були б сплатити на дату погашення облігацій, якби ви не вийшли з них. Наприклад, припустимо, що залишок на рахунках, що підлягають сплаті облігацій, становить 10 000 доларів США.
Визначте або неамортизовану суму премії облігацій, або неамортизовану суму знижки облігацій з облікових записів. Премія або знижка на облігації - це сума, яку власники облігацій або переплатили, або недоплатили, відповідно, залежно від ринкових процентних ставок, щоб спочатку купити ці облігації. Неамортизована сума - це сума, яка все ще знаходиться в облікових записах. У прикладі припустимо, що у вас є 1500 доларів в неамортизованій облігаційній премії.
Додайте неамортизовану суму премії облігацій до балансу, що підлягає сплаті облігацій, для розрахунку чистої балансової вартості облігацій. Крім того, вирахуйте неамортизовану суму дисконту облігацій з балансу, що підлягає оплаті, для розрахунку чистої балансової вартості облігацій. У наведеному прикладі додайте 1500 доларів США в неамортизовану премію за облігаціями до балансу на суму $ 10 000 облігацій, щоб отримати балансову вартість $ 11,500.
Відняти загальну суму, яку ви заплатили, щоб вивести облігації з чистої балансової вартості облігацій. Позитивний результат являє собою виграш, а негативний результат - втрата. У наведеному прикладі, якщо ви заплатили $ 10,500 для вибуття облігацій, відняти $ 10,500 з облігацій $ 11,500 чистої балансової вартості, щоб отримати $ 1000. Це являє собою виграш у розмірі 1000 доларів на вибулих облігаціях.
Напишіть «Прибуток на вибуті облігації» та суму прибутку на вашому звіті про прибутки та збитки, щоб повідомити про прибуток. В якості альтернативи, напишіть "Втрати на вибуті облігації" та суму збитку в дужках, щоб повідомити про збитки. У наведеному прикладі напишіть "Прибуток від вибулих облігацій $ 1000" у вашому звіті про доходи.
