Бюджет - це інструмент, який допомагає визначити очікувані доходи та витрати протягом певного періоду. Бюджети використовуються керівництвом для контролю витрат і управління зростанням бізнесу. Функціональні бюджети стосуються витрат і доходів для певної функції - наприклад, департаменту або процесу - в межах бізнесу. Приклади функціональних бюджетів включають бюджети для таких функцій, як виробництво, продаж, розвиток бізнесу та закупівля матеріалів.
Застосування
Бізнес-функції часто ідентифікуються, розділяючи їх на відділи (продаж, адміністративний, бухгалтерський облік, закупівлі). Однак, функції можуть перекривати відділи та виробляти функціональні бюджети, які можуть включати більше ніж один відділ, наприклад, бюджет виробництва, який включає робочу силу, засоби та матеріали. Функціональні бюджети зосереджуються на короткострокових витратах у відділі для виконання процесу або завершення ініціативи компанії.
Наприклад, бюджет розвитку бізнесу є прикладом функціонального бюджету. Розвиток бізнесу може включати в себе час і гроші бюджету від маркетингу, продажів, адміністрування та обліку та бюджетування для процесів, які потребують допомоги від одного або декількох підрозділів для виконання, таких як визначення потенційних ринків і клієнтів і дослідження конкурентів і рішень.
Вимоги
Визначення та розуміння функції, що розглядається, є першим кроком до визначення функціонального бюджету. Функції можуть перекривати відділи, висвітлювати відносини між філіями компаній, створювати довгострокові наслідки та поширювати посадові інструкції. Розуміння та використання взаємозв'язків, які можуть виникнути в компанії, може створити функціональний бюджет, який працює більш ефективно.
Ретельне планування та розміщення всіх необхідних даних перед написанням та виконанням бюджету може запобігти перевитратам. Відсутність одного ключового фрагмента бюджету може вимагати занурення в інші сфери функціонального бюджету або декілька відомчих бюджетів для оплати помилки. Необхідність подвійної перевірки бюджетних чисел і арифметики для запобігання прорахункам.
Елементи
Функціональні бюджети перераховують як прямі, так і непрямі витрати, необхідні для завершення визначеної функції. Прямі витрати легко визначити; вони включають зарплати працівників, вартість поставок і обладнання або витрати на оплату маркетингових даних або опитувань. Непрямі витрати визначаються як накладні або адміністративні витрати і включають сплату податків, комунальних послуг або забезпечення. Наприклад, функція, яка вимагає від працівників працювати понаднормово або у вихідні дні, повинна включати непрямі витрати на оплату комунальних послуг за неробочий час у функціональному бюджеті.
Функціональні бюджети, що стосуються продажів продуктів, просування по службі або інших видів діяльності, що приносять дохід, перерахують доходи та витрати. Кожен вид діяльності, що генерує дохід, повинен бути включений до функціонального бюджету для чіткого уявлення про те, як доходи досягаються. Наприклад, створення функціонального бюджету для маркетингу нових продуктів може включати дохід, отриманий від продажу комплекту продуктів для споживачів. Функціональний бюджет може включати окрему позицію прейскуранта для очікуваного доходу, отриманого від продажу проб в Інтернеті, через дистриб'юторів і від роздрібних магазинів із цегли та мінометів.
Майстер-бюджети
Функціональні бюджети надають фінансову інформацію, необхідну для створення головного або зведеного бюджету загальних витрат департаменту або компанії. Функціональні бюджети зазвичай є інструментами короткострокового планування. Об'єднання функціональних бюджетів у головний бюджет надає загальні дані щодо очікуваних витрат компанії на рік або інший визначений період. Головні бюджети - це інструменти довгострокового планування, які забезпечують більш глибоке розуміння відповідальності, активів і потреб капіталу.
