Звіт про фінансові результати та звіт про рух грошових коштів можуть створити плутанину через можливість надходження грошових коштів без доходу та навпаки. Одним з можливих джерел цієї незрозумілості є незароблений дохід, який негайно впливає на звіт про рух грошових коштів та затримку впливу на звіт про доходи.
Звіт про рух грошових коштів
Звіт про рух грошових коштів показує всі види діяльності, які або виплачувалися, або генерували готівку для компанії протягом певного періоду. Звіт про рух грошових коштів поділяється на три секції: операційні, інвестиційні та фінансові. Операційний розділ описує всю діяльність компанії в її основних повсякденних операціях. Розділ інвестицій описує всю діяльність компанії у сфері придбання обладнання, компаній та пакетів акцій інших компаній. У розділі фінансування описані всі операції компанії зі своїми постачальниками капіталу, включаючи випуск акцій, погашення боргу та дивіденди.
Прибуток, що не отримується
Зароблені доходи зазвичай є грошовими коштами, які компанія отримує заздалегідь перед послугою або наданням товару. Оскільки компанія ще не виконала цю послугу, цей грошовий дохід відображається як незароблений. Зверніть увагу, що платіж насправді не повинен бути присутнім, незароблений дохід також може бути угодою про оплату компанії пізніше у формі дебіторської заборгованості.
Вплив на звіт про рух грошових коштів
Якщо платіж здійснюється на рахунку, це не впливає на звіт про рух грошових коштів. Якщо платіж здійснюється готівкою, надходження грошових коштів відображається в операційній секції звіту про рух грошових коштів. Оскільки компанія отримує грошовий потік раніше, ніж виробляє товар або послугу, це означає, що коли компанія фактично визнає дохід, це буде лише на звіті про прибутки та збитки, без надходження грошових коштів на звіт про рух грошових коштів. Таким чином, можна мати приплив грошових коштів, але не мати доходів і мати дохід, але не припливати грошових коштів.
Міркування
Компанії з великими незаробленими доходами є компаніями, які отримують грошові кошти набагато задовго до того, як виконувалася послуга або якість вироблена. Одним із прикладів цього є страховий сектор. Фізичні особи сплачують страховій компанії попереду страхової послуги, яку компанія надає таким чином, щоб компанія мала великі надходження грошових коштів, які вона може розпізнати задовго до того, як вона визнає дохід. Компанії, що орендують нерухомість, - це інша галузь з великими нетрудовими доходами. Оскільки фізичні особи звичайно сплачують орендну плату в перший день місяця, компанія оренди отримує великий приплив грошей до того, як він виконує послуги, за які фізичні особи сплачують орендну плату.
