Для багатьох з нас, річний процес розвитку операційного і капітального бюджету розглядається з трепетом і сум'яттям. Але це насправді просто плани: одне на найближче майбутнє і на довгостроковий. Незважаючи на те, що короткостроковий операційний бюджет може вплинути на те, наскільки ми можемо вино та пообідати клієнта, план капіталу може визначити, чи можемо ми виконати наші довгострокові кар'єрні цілі.
Визначення
Бюджет деталізує фінансовий план. Компанії розбивають план на два типи: операційний план і план капіталу. Операційний бюджет зосереджується на щоденному управлінні компанією і зазвичай охоплює один рік. Протягом року керівники постійно переглядають план і вимірюють будь-які відхилення від очікуваних доходів і витрат, оскільки зміни вплинуть на річний операційний прибуток. Капітальні бюджети зосереджені на внутрішній інвестиційній стратегії і, як правило, є довгостроковими, хоча вони можуть щорічно оновлюватися. Типовий капітальний бюджет продовжуватиметься протягом п'яти або десяти років.
Експлуатаційний бюджет
Менеджери розробляють операційний бюджет, попередньо оцінюючи дохід від продажу. Ринкові тенденції та цінові рішення полегшують цей прогноз, послаблюючи здатність компанії доставляти товар або послугу. Хоча зростаюча промисловість може вимагати практично необмеженого продукту, виробничі потужності можуть обмежувати виробництво. Бюджети витрат слідують і покривають витрати, такі як робоча сила, сировина, комунальні послуги, накладні витрати, продаж, маркетинг, дослідження та розробки. Бюджети часто базуються на нульових показниках, тобто оцінки витрат базуються на деталізованих прогнозах за видами витрат, а не на простому оцінці витрат на основі історії. Експлуатаційні бюджети розробляються по місяцях і можуть значно відрізнятися в залежності від термінів витрат, таких як придбання сировини. Експлуатаційні бюджети контролюються щонайменше щомісяця з будь-яким дисперсійним аналізом.
Капітальний бюджет
Капітальні бюджети розробляються з двох основних причин: розширення і заміна. Успішні компанії постійно оцінюють ринкові умови та аналізують можливості. Вони можуть вирішити розширюватися, входячи в інші географічні райони, або можуть додавати нові продукти до своїх пропозицій. Обидва ці рішення щодо розширення вимагають додавання обладнання та обладнання. Засоби також стають зношеними, і в кінцевому підсумку техніка повинна бути замінена або оновлена. Фінансовий план, розроблений для задоволення цих двох потреб, називається капітальним бюджетом. Це інвестиція в майбутнє.
Міркування
Хоча операційні бюджети визначають короткострокову життєздатність, капітальні бюджети дивляться на майбутнє. Більшість капітальних бюджетів визначаються керівниками, і кожна інвестиція ретельно аналізується. Менеджери розглядають кожну інвестиційну пропозицію, яка може включати рішення про позику грошей, які не матимуть негайного повернення інвестицій. Методи чистої теперішньої вартості визначають, чи сплатять інвестиції в поточні долари з майбутніми прибутками. Прикладом може служити авіакомпанія, яка інвестує в багатомільйонний літак. Аналіз передбачає, чи обґрунтовується вартість літака на основі його майбутньої здатності генерувати дохід і збільшувати прибутковість компанії.
