Внутрішні аудити є важливою частиною бізнес-операцій. Інститут внутрішніх аудиторів визначає їх як функцію оцінювання, яка розглядає основні види діяльності в організації бізнесу. Контрольні списки адміністративного аудиту охоплюють елементи ризику, які є критичними для стратегічних цілей. Після розгляду Ваших конкретних бізнес-операцій, найкраща практика полягає в тому, щоб сформулювати питання контрольного переліку для внутрішнього аудиту таким чином, щоб позитивні відповіді вказували на існування жодних проблем.
Аудит управління
Контрольні списки для внутрішнього аудиту управління повинні оцінювати такі питання, як базове планування, персонал, продаж, маркетинг, реклама та просування по службі. Базове планування включає наявність чіткої місії; річний бюджет; цінова політика; і написані бізнес-плани, плани маркетингу та продажів. Контроль за персоналом перевіряє, чи чітко повідомляються очікування роботодавця, наприклад, через посібник для працівників та індивідуальні посадові інструкції. Огляд стандартних процедур, що використовуються для планування, для оцінки ефективності. Контрольні списки можуть також включати оцінку того, чи існують заходи щодо контролю за кадровими питаннями, такими як якість виконання, невиправдані відсутності та крадіжки.
Аудит операцій
Питання господарської діяльності розглядаються в аудиті операцій. Відносини постачальників можуть бути переглянуті для оцінки контролю запасів, а також систем доставки та оплати. Інспектувати інвентар на основі стандартів контролю якості. Перевірте наявність планів на випадок надзвичайних ситуацій, в яких визначені альтернативні джерела необхідних матеріалів. Забезпечити відповідність нормативним стандартам, таким як Адміністрація з безпеки та гігієни праці або OSHA. Це може бути переглянуто на основі документованих записів про безпеку та звітів про аварії.
Фінансовий аудит
Критичні питання, які можуть бути розглянуті у внутрішньому фінансовому аудиті, включають загальну бухгалтерську та бухгалтерську практику. Перегляньте поточні звіти про доходи та витрати для точності. Оцініть статус історії погашення кредитів для бізнесу. Ознайомтеся з кредитною та колекторською політикою компанії. Визначте, чи узгоджуються банківські виписки та чи адекватний рух грошових коштів на основі потреб проекту. Щоб уникнути шахрайства, необхідно переглядати дозволи на оплату. Огляд систем депозитів для федеральних відрахувань та податків на соціальне забезпечення. Щорічні фінансові аудити також повинні забезпечувати своєчасне подання податкових декларацій. Державні компанії також можуть мати додаткові вимоги до фінансової звітності, які повинні бути переглянуті, наприклад, дотримання федеральних правил, таких як Закон Сарбейнса-Окслі. Юрисконсульт може вимагати перегляду всіх вимог дотримання законодавства.
Системи аудиту
Визначте всі основні бізнес-системи у вашій організації, а також як вони взаємопов'язані при розробці внутрішніх аудитів систем. Необхідно перевіряти комп'ютерні та автоматизовані системи, які вимірюють та контролюють діяльність. Перегляньте журнали технічного обслуговування системи, щоб визначити, чи регулярно задокументовані більш часті перевірки. Для всього обладнання повинні існувати інструкції з експлуатації. Зверніться до керівників, щоб упевнитися, що інструкції відповідатимуть на всі питання, чи потрібні подальше навчання чи технічне оновлення.
