Фраза "бюджет проти фактичного" - це скорочення бюджету до фактичного аналізу відхилень. Це стосується процесу порівняння оцінених результатів з фактичними результатами. Підприємства вивчають бюджет на фактичний, щоб оцінити їх ефективність, прогнозувати майбутні доходи та визначити будь-які операційні центри, які виконують інакше, ніж очікувалося.
Поради
-
Аналіз бюджету на фактичні відхилення або "бюджет проти фактичного" - це процес порівняння бюджету підприємства з фактичними результатами, а також з'ясування причин будь-яких відхилень.
Що таке визначення фактичного бюджету?
Бюджет - це подання майбутніх доходів, витрат, грошових потоків та фінансового стану, які керівництво очікує досягти протягом певного періоду часу, наприклад, кварталу або року. Загальні типи бюджетів включають капітальний бюджет, операційний бюджет, департаментний бюджет і головний бюджет, який вилучає всі окремі бюджети разом в один документ. Суми бюджету зазвичай оновлюються принаймні раз на рік після того, як менеджери аналізують бюджет на фактичний звіт.
Що таке бюджет Vs. Фактична відхилення?
Різниця між бюджетною сумою цифри та фактичним результатом у звіті називається відхиленням бюджету. Дисперсія бюджету може відображатися у вигляді жорсткого числа або може бути розміщена у відсотковому форматі.
Наприклад, скажімо, що компанія планує продати $ 500,000, але тільки зробила продаж $ 400,000. Оскільки продажі були на $ 100,000 менше, ніж очікувалося, відхилення бюджету можна було виразити як ($ 100,000). Або ви можете вказати процентну зміну фактичної цифри, розділивши різницю на бюджетну суму. У цьому прикладі відхилення бюджету у відсотках (100 000 доларів США) поділено на 500 000 доларів або (20 відсотків). Це означає, що продажі були на 20 відсотків нижче, ніж очікувалося. Сума в доларах або відсотковий розмір відхилення бюджету - або обидва - відображаються у звіті "Бюджет на фактичний".
Яка різниця між статичними та гнучкими бюджетними відхиленнями?
Коли компанія порівнює фактичні результати з єдиним набором бюджетних цифр, вона вимірює статичну дисперсію бюджету. Бізнес може також порівняти фактичні результати з гнучким бюджетом. Значення гнучкого бюджету змінюються в залежності від обсягу виробництва, який переживає компанія. Кожній позиції бюджету присвоюється сума на одиницю, яка потім множиться на кількість вироблених одиниць. Наприклад, компанія з гнучким бюджетом може сказати, що вона очікує витрати на 5 доларів витрат на матеріали за кожну вироблену одиницю. Якщо протягом звітного періоду виробляється 1000 одиниць, гнучкий бюджет на матеріали становить 5000 доларів США. Якщо фактичні матеріальні витрати становлять 4000 доларів, компанія матиме гнучку розбіжність бюджету у розмірі 1000 доларів США.
Чому існує відхилення?
Якщо дисперсія є суттєвою, менеджери розмовлятимуть зі співробітниками відділу та керівниками, щоб розкрити причину відхилення бюджету. Наприклад, якщо відхилення витрат на матеріали було значним, менеджер, ймовірно, зв'язався б з агентом з закупівель, який відповідає за постачання. Цілком можливо, що існував дефіцит пропозиції, і агент з закупівель був змушений придбати більш дорогу альтернативу. Як альтернатива, якщо агент з закупівель зможе укласти договір з постачальником, він, можливо, зафіксував нижчу ставку за матеріали. Якою б не була причина, менеджер оцінить причину відхилення і оновить бюджет, якщо він очікує, що дисперсія продовжиться.
